Нужно ли платить подоходный налог с подарков?
Обязанность платить подоходный налог (НДФЛ) с подарков зависит от того, кто и какой подарок вам подарил. Если подарок получен от работодателя, то работнику налог платить не нужно. Работодатель должен за вас рассчитать НДФЛ со стоимости подарка и удержать налог из ваших доходов. Например, из зарплаты (ст. 24, пп. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).
Если по каким-либо причинам работодатель не сможет удержать у вас налог, то он обязательно должен уведомить вас об этом (п. 5 ст. 226 НК РФ). Это касается тех случаев, когда сумма налога от стоимости подарка будет превышать 50% от суммы вашего дохода, из которого налог должен быть удержан (п. 4 ст. 226 НК РФ). В таком случае работнику придется самостоятельно уплатить налог.
Какие подарки не облагаются налогом?
Не облагаются НДФЛ подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей общей стоимостью до 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому, если вы получили за налоговый период подарки меньшей стоимостью, то уплачивать налог не нужно.
Если подарки, полученные от работодателя за календарный год, стоят больше 4 000 руб., то при расчете налога стоимость подарков уменьшается на эту сумму. Налог рассчитывается по формуле:
НДФЛ = стоимость подарков - 4 000 руб. x ставка налога (13%).
Если работник находится в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то налоговая ставка составит 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Нужно ли платить налог с подарков, полученных от членов семьи или близких родственников?
Нет, не нужно. Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры, то есть имеющие общего ролителя. (ст. 2, абз. 3 ст. 14 СК РФ).
А если подарок подарил не член семьи?
Если подарок получен от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, то подоходный налог нужно платить, когда этот подарок представляет собой:
- недвижимое имущество;
- транспортное средство;
- акции, доли, паи (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Подарки в любом другом виде налогом не облагаются.
