В этом году вступили в силу несколько важных изменений в части налогообложения. Одно из них коснулось тех, кто покинул Россию, но продолжает работать на отечественные компании. Вместе с бизнес-консультантом, экспертом по налоговым вопросам Юлией Никоноровой aif.ru выяснил, к чему готовиться релокантам.
Антонина Лопаева, aif.ru: Что изменилось для тех, кто уехал за границу, но продолжает трудиться на российских работодателей?
Юлия Никонорова: Раньше «удаленщики» могли вообще не платить НДФЛ, если не были налоговыми резидентами страны и по договору трудились не из России. Государство теряло деньги. Теперь же платить будут все. Если у уехавшего гражданина есть договор с российской компанией или обособленным подразделением иностранной компании, зарегистрированным в РФ, то из его зарплаты удержат НДФЛ 13% либо 15%, если его доход превышает 5 млн руб.
Напомню, что гражданин становится нерезидентом, если провел за границей не менее 183 дней за 12 месяцев подряд.
— Давайте проясним: когда мы ощутим на себе действие этих поправок?
— Поправки по исчислению налогов с доходов физлиц вступают в силу с 2024 года. Но поскольку налоги у нас формируются за предыдущий год, то пока платить будем по-старому, а в 2025-м — уже с учетом внесенных в Налоговый кодекс поправок.
— Кто выигрывает от нововведений?
— С одной стороны, многим релокантам будет проще. Если раньше они утрачивали налоговое резидентство, то с них взимался НДФЛ по повышенной ставке в 30% при условии, что местом работы по договору была Россия. Люди высчитывали дни, чтобы не превысить отведенный срок пребывания за границей. Теперь для них ставка снижена до 13%.
Однако нерезиденты, трудящиеся из других стран, будут обязаны платить налоги в российскую казну. Возможно, они потеряют в деньгах, либо же договорятся с нанимателями об увеличении прежней зарплаты на размер налоговых выплат.
С другой стороны, работодателям тоже облегчили жизнь. Не забывайте, что, будучи налоговыми агентами, они обязаны удерживать налоги со всех выплат — в том числе, с пособий по временной нетрудоспособности, с матпомощи и прочих выплат. Работодатели также должны вести налоговые регистры.
Раньше все это было камнем преткновения для компаний, потому что они не всегда знали, в какой стране находится дистанционный сотрудник, сохранилось ли за ним резидентство, начислять ему 13% или 30% НДФЛ. Корректность начислений и сроки выплат НДФЛ из-за этого могли нарушаться, а ведь ответственность за это несет именно работодатель. Теперь же не имеет значения, является «удаленщик» налоговым резидентом или нет: наниматель просто удерживает со всех доходов установленный НДФЛ в 13 либо 15% в зависимости от дохода.
— Есть ли тут исключения?
— Да. Например, когда дистанционный работник — налоговый резидент и заключил договор с обособленным подразделением российской компании, которое зарегистрировано за рубежом. В таком случае сотрудник должен самостоятельно заполнить налоговую декларацию, исчислить налог и оплатить его в российский бюджет.
— А если «удаленщик» оформлен как ИП или самозанятый?
— У них своя форма налоговой отчетности, НДФЛ им платить не нужно.
— При каких условиях с удаленных работников не будут взимать НДФЛ?
— Данный налог не придется уплачивать, если у релоканта нет заказчиков в России, резидентства и выплат на счетах в российских банках. Тогда можно считать, что нашей казне он ничего не должен.
— Налоговые резиденты имеют право на налоговые вычеты — на образование детей, на медицину, на сделки с недвижимостью и прочее. Нерезиденты это право теряют. Но ведь они теперь тоже платят налоги в бюджет.
— В действующей редакции Налогового кодекса нерезиденты, работающие удаленно, не получили возможность пользоваться налоговыми вычетами. Так что в этой части все осталось по-прежнему, даже несмотря на то, что со всех нерезидентов начали взимать НДФЛ.
