На сколько увеличат размер налоговых вычетов на образование и лечение?
Президент РФ Владимир Путин в ходе оглашения послания Федеральному собранию 21 февраля предложил увеличить социальные налоговые вычеты, позволяющие налогоплательщикам вернуть часть денег, потраченных на собственную учебу и обучение детей, а также лечение и покупку медикаментов.
«Предлагаю увеличить размер социального налогового вычета по расходам на обучение детей с нынешних 50 тысяч до 110 тысяч рублей в год, а по расходам на собственное обучение, а также на лечение и приобретение лекарств — со 120 до 150 тысяч рублей», — сказал Путин.
Также президент отметил, что, помимо увеличения суммы вычета, нужно повысить его востребованность. По его словам, вычет должен «предоставляться в проактивном режиме, быстро и дистанционно, необременительно для граждан».
Что такое социальные налоговые вычеты и в каком размере они предоставляются?
Налоговый вычет — это возврат части ранее уплаченного НДФЛ или уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ в случае определенных расходов. Список расходов, с которых можно получить налоговые вычеты, предусматривает Налоговый кодекс. В частности, установлено пять видов социальных налоговых вычетов, среди которых вычет по расходам на обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ) и по расходам на лечение и приобретение медикаментов (п. 3 ст. 219 НК РФ).
В случае таких трат граждане могут получить налоговый вычет, общая сумма которого не может превышать сумму НДФЛ, уплаченную человеком за год. На следующий год остаток вычета не переносится. Оформить социальный налоговый вычет можно не позднее трех лет с того года, когда были выплачены налоги.
Максимальный совокупный размер расходов
Законодательством установлен максимальный совокупный размер расходов за год, с которых можно получить налоговый вычет — 120 тысяч рублей. Исключение составляют расходы на обучение детей налогоплательщика и расходы на дорогостоящее лечение.
Т. е. по действующим правилам максимальная сумма возврата из уже уплаченного налога составляет 15,6 тыс. руб. (13% от 120 тыс. руб.). Согласно предложению президента, максимальная сумма общего вычета должна вырасти до 150 тыс. руб., и тогда сумма возврата увеличится до 19,5 тыс. руб.
Вычет за обучение детей
Вычет на обучение детей не старше 24 лет (в вузе, школе или учреждении дополнительного образования и обязательно в очной форме) сейчас составляет 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка. То есть максимальная сумма возврата — 6500 руб. (13% от 50 тыс. руб.). В случае повышения вычета до 110 тыс. руб. максимальная сумма возврата вырастет до 14,3 тыс. руб.
Если семья многодетная, общая сумма вычета может достигать несколько сотен тысяч рублей в год. После предложенного увеличения вычета до 110 тыс. руб. в отдельных случаях он может превысить и 1 млн руб.
Вычет за собственную учебу и лечение
Максимальная сумма расходов на собственное обучение (а также обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме) составляет 120 тысяч рублей в совокупности с другими расходами налогоплательщика, за которые можно получить вычет (например, расходами, связанными с лечением (кроме дорогостоящего лечения), уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольным пенсионным страхованием и пр.).
Аналогично максимально со 120 тыс. руб. можно получить вычет по расходам на лечение. К ним относятся медицинские услуги, оказанные налогоплательщику и его членам семьи; назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи; страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.
Если предложение президента будет реализовано, то по этим вычетам максимальная сумма увеличится до 150 тыс. руб., и размер вычета в год составит до 19,5 тыс. руб.
Вычет за дорогостоящее лечение
Общая сумма налогового вычета по расходам на дорогостоящее лечение не ограничена 120 тыс. Она принимается в размере фактически произведенных расходов. Список медицинских услуг, которые относятся к дорогостоящему лечению, установлен правительством.
Источники:
