Как фрилансеру выбрать налоговый режим?

Фрилансер может одновременно сотрудничать с разными заказчиками как разово, так и на постоянной основе, рассказал aif.ru доктор экономических наук, заведующий кафедрой налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве РФ профессор Дмитрий Ряховский.

С точки зрения гражданского и налогового законодательства фрилансер может быть индивидуальным предпринимателем, самозанятым или физическим лицом без специального налогового статуса, а также иметь или не иметь статус налогового резидента.

Фрилансеры ИП выбирают налоговые режимы, позволяющие максимально снизить налоговые обязательства — упрощённая система налогообложения (УСН), патентная система налогообложения (ПСН) и налог на профессиональный доход (НПД). Каждый из этих специальных режимов является льготным, с низкими налоговыми ставками и имеющими свои ограничения и преимущества.

Кто такой фрилансер и чем он занимается? Подробнее

Что за налоговый режим УСН?

УСН — это специальный налоговый режим, при котором налогоплательщики платят только один налог с доходов. Он заменяет налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей и налог на имущество по объектам, используемым в предпринимательской деятельности. При этом индивидуальные предприниматели могут совмещать два налоговых режима УСН и ПСН.

Также фрилансеры ИП в обязательном порядке уплачивают страховые взносы за себя, так как привлечение работников в рамках трудового законодательства в данном случае не предусматривается. Такая обязанность закреплена подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ. В данном случае индивидуальный предприниматель ежегодно уплачивает фиксированные страховые взносы, которые в 2024 году составят 49 500 руб. Если доход предпринимателя за отчётный год превысит 300 000 рублей, то ему придётся доплатить 1% дополнительных взносов от суммы такого превышения.

Что за налоговый режим ПСН?

ПСН может применяться исключительно индивидуальными предпринимателями и в отношении видов деятельности, содержащихся в перечне, закреплённом в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ. В отличие от остальных режимов патент оформляют не бессрочно, а на определенный отрезок времени — от 1 до 12 месяцев.

Данный режим налогообложения также имеет ограничение по лимиту дохода (выручки) по патенту — 60 млн руб. в год. Подразумевается, что это максимальная сумма, которую можно заработать на патентной системе налогообложения.

Почему не оплачивают больничный внештатным сотрудникам? Подробнее

Что за налоговый режим НПД?

НПД — это специальный налоговый режим, предусмотренный для некоторых видов предпринимательской деятельности, который является наиболее удобным и выгодным для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, так как для него предусмотрены самые низкие налоговые ставки: 4% на доходы, полученные от физических лиц и 6% — от индивидуальных предпринимателей и организаций. Кроме того, в данном случае отсутствует обязанность уплачивать фиксированные страховые взносы, вести учёт и сдавать отчётность.

Одним из преимуществ для «самозанятых», является то, что по результатам каждого месяца в приложении «Мой налог» осуществляется автоматический расчёт суммы налога, причитающегося к уплате. В случае если за календарный месяц доход получен не был, то и уплачивать НПД не нужно.