Налоговая регулярно проводит проверки и выявляет незаконные схемы оптимизации налогов. Итогом для нарушителя может стать взыскание 40% штрафов от недоимки и пеней. В особо крупных суммах нарушителей ждет уголовная ответственность. Как не стоит экономить на налогах, а какие способы оптимизации считаются законными, рассказала aif.ru главный юрист юридической консалтинговой группы «Ком-Юнити» Виктория Шлыкова.
Как законно сэкономить на налогах
Пользоваться налоговыми вычетами. Налогоплательщики НДФЛ могут претендовать на налоговые вычеты. Существуют разные виды вычетов. Самые распространенные — социальные: вычеты за лечение, обучение, фитнес и так далее. Предельная база для социального вычета с 1 января прошлого года составляет 150 тыс. рублей. Под предельной базой понимается сумма расходов, которую налогоплательщик может заявить на возврат.
То есть, если человек имеет право одновременно на несколько видов социальных вычетов (например, и за лечение, и за обучение), то совокупная сумма не должна превышать 150 тыс. рублей. Максимальная сумма, которая может быть возвращена из бюджета, составит 19,5 тыс. рублей. (150 тыс. рублей х 13%). Вычет можно вернуть за три предшествующих года. Срок окончательный, и если его пропустить, то не восстанавливается. Стандартные вычеты включают различные льготы, вычеты за сдачу норм ГТО, за детей. Имущественные вычеты позволяют вернуть часть расходов на покупку квартиры и погашение ипотечных процентов, а инвестиционные полагаются за операции с ценными бумагами.
Пользоваться налоговыми льготами. Налоговые льготы могут получать военнослужащие, пенсионеры, члены семей, потерявших кормильца, и многие другие категории. Чтобы воспользоваться ими, налогоплательщику нужно убедиться, что он может претендовать на налоговую льготу (например, обратившись в ФНС), и проверить, учтена ли она в полученном налоговом уведомлении. Если нет, необходимо подать в любую инспекцию заявление о предоставлении льготы. Заявление рассматривается в течение 30 дней со дня его получения.
Вовремя и правильно подавать декларации 3-НДФЛ. Если человек получает доход от продажи имущества, от сдачи его в аренду или любые другие доходы (кроме зарплаты), то он должен ежегодно подавать декларацию 3-НДФЛ. В текущем году декларация подавалась до 30 апреля, налог по ней уплачивается до 15 июля. За непредставление декларации в срок предусмотрен штраф — 5% от суммы НДФЛ (на основании декларации) за каждый месяц со дня, установленного для ее представления. Сумма штрафа не может быть больше 30% суммы НДФЛ к уплате и меньше 1 тыс. рублей, так что своевременная подача — это хороший способ экономии. А вот если заплатить не полностью или не платить вовсе, грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Если нарушение было допущено умышленно — в размере 40%.
Как нельзя экономить на налогах
Скрывать имущество, сделки по его продаже или сдаче в аренду. Налоговой известны все данные о сделках с имуществом. Информация о них передается в ФНС автоматически из Росреестра. Таким образом, скрыть получение дохода у налогоплательщика не получится. Информация о сдаче имущества в аренду может стать известна из систематических поступлений на банковский счет денег, жалобы арендатора или судебных споров.
Скрывать доход от предпринимательской деятельности. Получение систематически денежных переводов на карту вызовет подозрения у налоговиков. Инспекция может проверить сайт или соцсети налогоплательщика и выяснить, что он ведет предпринимательскую деятельность без статуса самозанятого или индивидуального предпринимателя. С такого дохода должен быть уплачен НДФЛ либо налог на профессиональный доход. Кроме того, с 1 июня Росфинмониторинг сможет блокировать подозрительные банковские переводы без необходимости получения разрешения суда. Надзор за систематическими переводами станет еще более жестким.
Скрывать данные о счетах за рубежом. Когда человек открывает счет в иностранном банке, он обязан уведомить налоговую. Также каждый год необходимо сдавать отчеты о движении средств. Уведомление по специальной форме, утвержденной ФНС, нужно направить в течение месяца. Отчеты подаются в срок до 1 июня года, следующего за отчетным годом. За представление уведомления с нарушением сроков или не по форме нарушителю грозит штраф от 1 до 1,5 тыс. рулей. За непредставление — от 4 до 5 тыс. рублей. За нарушение порядка представления отчетов штраф составит от 2 до 3 тыс. рублей, а за нарушение сроков представления отчетов — дифференцированная ответственность: предупреждение или штраф, в зависимости от количества дней просрочки — от 300 рублей до 3 тыс. рублей. За повторное нарушение штраф составит уже 20 тыс. рублей.
