Налоговые вычеты — это своего рода «скидки» на налоги, предоставляемые государством гражданам и организациям для стимулирования определённых видов деятельности, например таких как инвестиции в образование, покупка жилья или благотворительность.
Простыми словами, если вы вкладываете деньги в то, что поддерживается государственными программами, государство «отблагодарит» вас, уменьшив ваш налог.
Что такое налоговые вычеты и как они работают?
Налоговый вычет — это сумма, которую можно вычесть из общего дохода гражданина (облагаемого налогом на доходы физических лиц — НДФЛ).
Если вы работаете и платите налоги, например НДФЛ, то налоговый вычет позволяет вам уменьшить сумму дохода, с которой эти налоги рассчитываются. Это означает, что часть ваших расходов можно вычесть из вашего общего дохода и, соответственно, заплатить меньше налогов.
Если вы потратили определённые суммы на поддержание или улучшение вашего здоровья, образование, фитнес, покупку жилья или инвестиции через индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), то эти затраты могут быть учтены. Стандартный размер возврата — это 13% от затраченной суммы, но если ваш годовой доход превышает 5 миллионов рублей, процент увеличивается до 15%.
Разные группы вычетов имеют максимальную сумму, с которой можно получить возврат.
Например, если вы потратили на лечение 100 000 ₽, на эту сумму вы можете получить возврат в размере 13% или 15% — в зависимости от ставки НДФЛ.
Для получения вычета необходимо подать налоговую декларацию по итогам того года, в котором вы понесли расходы. Государство предлагает возможность подачи такой декларации в течение трёх лет после того, как расходы были совершены. Так что, чем раньше вы подадите декларацию, тем скорее получите возврат денег из бюджета. На особом положении находятся расходы на покупку жилья: заявить о них можно в течение десяти лет после сделки.
На какие доходы распространяются налоговые вычеты?
Доходы физических лиц в налоговом учёте делятся на две основные категории: неосновную и основную налоговую базу.
Основная налоговая база охватывает типы доходов, которые обычно облагаются налогом по ставке 13% или 15%. Примерами таких доходов могут служить заработная плата или проценты по банковским вкладам.
Неосновная налоговая база включает в себя более специфические виды доходов, такие как прибыль от продажи ценных бумаг, дивиденды, или выигрыши в лотерее. Эти доходы подробно перечислены в подпунктах 1-8 пункта 2.1 и подпунктах 1-7 пункта 2.2 статьи 210 Налогового кодекса РФ.
Когда речь идет о применении налоговых вычетов, ситуация отличается в зависимости от базы. Для основной налоговой базы вы можете использовать налоговые вычеты практически без ограничений. Это могут быть вычеты за обучение, лечение или покупку жилья.
Для неосновной налоговой базы применимы только специфические вычеты, связанные с ценными бумагами. Например, вычет за долгосрочное владение ценными бумагами. Он говорит, что, если вы владели акциями или облигациями более трёх лет, нам не нужно будет платить НДФЛ с дохода от их продажи.
Следует отметить, что большинство стандартных вычетов, таких как медицинские или образовательные, неприменимы к доходам неосновной базы. Так, расходы на лечение не уменьшат налогооблагаемую базу дивидендов, и с полной суммы дивидендов придется уплатить НДФЛ. Также и жилищный вычет не уменьшит прибыль от продажи ценных бумаг — налог в размере 13% или 15% с таких доходов нужно будет уплатить полностью.
Как получить налоговый вычет?
Получение налогового вычета может казаться сложной задачей, однако на самом деле есть несколько простых и доступных способов это сделать.
Самый простой вариант — использование Личного кабинета налогоплательщика. После окончания года вы также можете воспользоваться упрощенной процедурой начисления через Личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы или через официальное приложение. Достаточно заполнить заявление на получение налоговых вычетов в упрощенном порядке, и налоговая служба обработает ваш запрос. Сумма поступит на ваш счёт.
Второй способ — обращение к работодателю до окончания налогового года. Если вы хотите получить вычет в течение года, вам следует обратиться к вашему работодателю с письменным заявлением о предоставлении налогового вычета и представить соответствующие подтверждающие документы. Работодатель, в свою очередь, должен получить подтверждение из налоговой службы о вашем праве на вычет. Этот способ позволяет уменьшить размер удерживаемого из вашей зарплаты НДФЛ, тем самым увеличивая сумму ежемесячного дохода на руки.
Третий способ — подача налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. По окончании налогового года, если у вас возникло право на налоговый вычет (например, вы потратились на лечение или обучение), вы можете подать налоговую декларацию в налоговую инспекцию по месту вашего жительства. Вместе с декларацией необходимо предоставить документы, подтверждающие ваши расходы. Вычет вернётся суммой излишне уплаченного НДФЛ.
Стандартные налоговые вычеты
Стандартные налоговые вычеты — это та часть дохода, которую не облагают налогом, чтобы уменьшить налоговую нагрузку на определённые категории граждан. Эти вычеты предоставляются льготным категориям граждан и тем, кто имеет на иждивении детей, согласно статье 218 Налогового кодекса РФ.
Кому положены стандартные налоговые вычеты?
- льготные категории граждан — это могут быть инвалиды, ветераны, Герои России и другие группы граждан, которым государство стремится предоставить дополнительную поддержку;
- лица, на обеспечении которых находятся дети — если у вас есть несовершеннолетние дети или дети-студенты до 24 лет, вы также можете претендовать на налоговые вычеты. Размер вычета зависит от количества детей и их возраста.
Налоговые вычеты на себя
Вычеты на себя предоставляются определенным категориям налоговых резидентов Российской Федерации. К ним относятся:
- люди с инвалидностью с детства;
- люди с инвалидностью первой и второй групп;
- лица, пострадавшие в результате аварии на Чернобыльской АЭС («чернобыльцы»);
- родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении военных обязанностей, и другие.
Полный перечень указан в статье 218 «Стандартные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ.
Размер стандартных налоговых вычетов зависит от категории налогоплательщика и может составлять 500 или 3 000 рублей. Например, вычет в 3000 рублей в месяц могут получить инвалиды аварии на Чернобыльской АЭС и военнослужащие, ставшие инвалидами вследствие военной службы. Вычет в 500 рублей в месяц предназначен для инвалидов с детства, инвалидов первой и второй групп, для лиц, которые сдали костный мозг для спасения жизни, и так далее.
Если человек относится к нескольким категориям, дающим право на вычет, то предоставляется максимальный из возможных вычетов. Например, если «чернобыльцу» также присвоена инвалидность первой группы, ему будет предоставлен вычет в размере 3 000 рублей в месяц.
С начала 2025 года вводится новый вид стандартного налогового вычета — 18 000 рублей в год. Этот вычет предназначен для лиц, успешно прошедших испытания по нормативам Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» и награждённых соответствующим знаком отличия. Вычет предоставляется за год, в котором было получено награждение или его подтверждение, при условии, что в этом же году гражданин прошел диспансеризацию.
Налоговый вычет на детей
Налоговый вычет на детей — это мера поддержки для родителей, усыновителей, опекунов и попечителей, позволяющая уменьшить облагаемый налог на доходы. Вычет начинает действовать с месяца рождения ребенка и продолжается до конца года, в котором ребенок достигает 18 лет или 24 лет, если он учится по очной форме.
Матери-одиночки и отцы, воспитывающие ребенка без матери, могут получать вычет в двойном размере. Это право также имеется у родителя, если второй отказался от своего права на вычет. Также вы можете получать налоговые вычеты и на детей вашего супруга от предыдущего брака, при условии, что они находятся на вашем обеспечении.
Даже если налоговые вычеты на какого-то из детей уже не применяются (например, из-за достижения возрастного предела), этот ребенок всё равно учитывается при подсчете общего количества детей в семье для определения размера вычетов на других детей.
Если вы работаете сразу у нескольких работодателей, вычет предоставляется только у одного, по выбору работника.
Размер вычета в 2024 году:
1. Для первого и второго ребенка — 1 400 рублей в месяц на каждого, что приводит к экономии 182 рублей налога в месяц за каждого ребенка.
2. Для третьего и последующих детей — 3 000 рублей на ребенка в месяц, позволяет экономить 390 рублей налога в месяц.
3. Для детей с инвалидностью или студентов до 24 лет с инвалидностью первой или второй группы — 12 000 рублей в год для родителей и 6 000 рублей для опекунов или усыновителей.
Вычет перестает действовать, когда доход налогоплательщика превышает 350 000 рублей за календарный год. В начале следующего года лимит сбрасывается, и право на вычет восстанавливается.
Размер вычета в 2025 году:
1. Для первого ребенка — размер вычета остаётся 1 400 рублей в месяц.
2. Для второго ребенка — вычет увеличивается вдвое, с 1 400 до 2 800 рублей в месяц, что позволит родителям сэкономить на налогах 364 рубля в месяц за второго ребенка.
3. Для третьего и последующих детей — вычет увеличивается с 3 000 до 6 000 рублей в месяц, что экономит 780 рублей в месяц на каждого ребенка, начиная с третьего.
Предел дохода, в рамках которого можно претендовать на вычеты, повышается с текущих 350 000 рублей до 450 000 рублей.
Семья с тремя детьми теперь будет экономить на налогах больше: 1 326 рублей в месяц, что в годовом исчислении составляет 31 824 рубля, при условии, что совокупный доход семьи не превысит установленный лимит в 450 000 рублей.
Документы и правила оформления
Получение стандартных налоговых вычетов требует предоставления определенных документов в бухгалтерию работодателя, что позволяет подтвердить ваше право на льготы. Разберёмся, что необходимо представить для получения вычета.
Для стандартных вычетов на себя:
- заявление на предоставление вычета;
- подтверждающие документы, зависящие от вашей категории: справка об инвалидности, удостоверение участника боевых действий, «чернобыльца» или иные специальные статусы, предусмотренные законодательством.
Для вычетов на детей:
- копии свидетельств о рождении детей;
- копия свидетельства о регистрации брака или паспорта с отметкой о браке;
- справки из учебных заведений о том, что ребёнок учится на дневном отделении, если это применимо;
- документы об инвалидности ребенка, если есть.
Для родителей, платящих алименты:
- копия исполнительного листа или соглашения об уплате алиментов;
- документы, подтверждающие факт уплаты алиментов.
Для одиноких родителей, претендующих на двойной вычет:
- копия свидетельства о рождении ребенка по форме 2, если отцовство установлено со слов матери;
- копия страницы паспорта о семейном положении;
- свидетельство о смерти второго родителя или документы, подтверждающие его отсутствие.
Для опекунов и попечителей требуется предоставить документы, подтверждающие право на воспитание ребенка.
С 2025 года вступают в силу изменения, которые значительно упрощают процедуру получения налогового вычета на детей для официально трудоустроенных родителей. Работодатели теперь будут автоматически применять налоговые вычеты, если у них уже есть необходимые сведения о наличии у сотрудника детей. Это уменьшает бюрократию и делает процесс более удобным для работников.
Если при устройстве на работу сотрудник предоставил копию свидетельства о рождении ребенка, работодатель автоматически учтёт эту информацию для применения соответствующих налоговых вычетов. Работодатель больше не вправе требовать от сотрудника ежегодное подтверждение на детский вычет, если у него уже есть все необходимые сведения.
Если произошли изменения в жизненных обстоятельствах сотрудника, которые влияют на право на вычеты, такие как рождение нового ребенка, изменение состояния здоровья ребенка (например, приобретение инвалидности), или если ребенок достиг совершеннолетия и продолжает учиться очно, сотруднику потребуется представить соответствующие подтверждающие документы.
Социальные налоговые вычеты
Социальные налоговые вычеты предоставляются людям, которые несут расходы на различные социально значимые цели, такие как лечение, обучение и так далее. Все связанные с ними моменты определены в статье 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового Кодекса РФ.
Рассмотрим категории расходов, которые дают право на получение социального налогового вычета:
- благотворительность — пожертвования в благотворительные и религиозные организации;
- образование — затраты на обучение для себя, своих детей, супруга, супруги, братьев и сестер;
- медицинские расходы — затраты на лечение и покупку лекарств для себя и своих близких;
- негосударственное пенсионное обеспечение — взносы на добровольное страхование жизни и пенсионное страхование;
- взносы на накопительную часть пенсии;
- независимая оценка квалификации — расходы на оценку своих профессиональных компетенций;
- спорт — затраты на физкультурно-оздоровительные услуги.
Для большей части этих категорий предусмотрен общий лимит налогового вычета, который с 2024 года был увеличен до 150 000 рублей. Есть и исключения, о которых мы расскажем позднее.
Если в 2023 году вы потратили 50 000 рублей на лечение у стоматолога, 30 000 рублей на обучение в автошколе и 30 000 рублей на занятия спортом, вы можете заявить к вычету расходы общей суммой 110 000 рублей и вернуть 14 300 рублей (при НДФЛ 13%). Приложенные документы должны соответствовать и подтверждать эти расходы. При этом у вас останется еще 40 000 рублей, на которые вы можете подать.
При превышении лимита — если расходов оказалось больше 150 000 рублей — нужно самостоятельно выбрать, какие именно затраты будут поданы для получения вычета.
Налоговый вычет на лечение
Налоговый вычет на лечение предоставляется гражданам, которые несут медицинские расходы за себя или своих близких.
Вы можете получить вычет на лечение, если вы оплачивали:
- лечение и лекарства для себя, супруга, родителей или детей (до 18 лет или до 24 лет, если они учатся очно);
- медицинские услуги, такие как приёмы у врачей, анализы, процедуры;
- дорогостоящее лечение;
- взносы по добровольному медицинскому страхованию (ДМС).
Убедитесь, что медицинская клиника или страховая компания имеют необходимые лицензии. Это можно проверить через ЕГРЮЛ. Можно заранее уточнить в клинике, предоставляют ли они документы для налоговой на получение вычета.
Получить налоговый вычет можно и за стоматолога: лечение кариеса или пульпита, протезирование, установку брекетов, имплантацию и так далее.
Лимит для обычного лечения — до 150 000 рублей. Важно помнить, что лимит включает и другие группы расходов, например обучение. Вы можете получить вычет, даже если лечение было бесплатным, но требовалось оплачивать медицинские материалы.
Для дорогостоящего лечения нет верхнего предела, но сумма не может превышать ваш годовой доход.
Налоговый вычет на спорт
Налоговый вычет на спорт позволяет вам частично вернуть деньги, потраченные на физкультурно-оздоровительные услуги для себя или своих детей. Это отличная возможность сэкономить на затратах, связанных с поддержанием здоровья и активности.
Вы можете получить вычет, если оплачивали физкультурно-оздоровительные услуги для себя или своих детей до 18 лет, а также для детей до 24 лет, если они учатся очно.
Важно, чтобы услуги были предоставлены организациями или индивидуальными предпринимателями, внесёнными в специальные перечни Министерства спорта России.
Максимальная сумма вычета составляет 150 000 рублей начиная с 2024 года. Это общий лимит для всех социальных вычетов, за исключением вычетов на благотворительность, обучение детей и дорогостоящее лечение.
С 2024 года достаточно предоставить справку об оплате физкультурно-оздоровительных услуг, которая заменяет договор и чек. Для возмещения расходов на спорт детей потребуется также предъявить свидетельство о рождении ребенка.
Налоговый вычет на обучение
Налоговый вычет на обучение — это возможность вернуть часть расходов на образование для себя или своих близких. Это может быть учеба в вузах, школах, детских садах или других учреждениях. Вычет распространяется и на обучение в автошколах, а также на занятия в кружках и секциях для детей в детских садах и школах.
Вы можете получить налоговый вычет, если оплатили:
- своё обучение на любой форме: очной, заочной, очно-заочной;
- очное обучение своего ребенка до 24 лет;
- обучение опекаемого ребенка до 18 лет, который учится очно;
- обучение бывшего опекаемого до 24 лет, который учится очно;
- очное обучение брата или сестры до 24 лет;
- очное обучение супруга или супруги, начиная с 2024 года.
Вычет также положен за обучение в зарубежных учебных заведениях. Иностранные граждане тоже могут получить вычет на обучение в России.
Образовательная организация или индивидуальный предприниматель, проводящий обучение, должны иметь лицензию на образовательную деятельность.
Размер вычета зависит от того, за кого была проведена оплата. С 2024 года для обучения детей или подопечных максимальный вычет составляет 110 000 рублей. Для собственного обучения или обучения братьев, сестёр, супругов максимальный вычет составляет 150 000 рублей. Этот лимит включает все социальные вычеты, кроме тех, что идут на благотворительность, обучение детей и дорогостоящее лечение.
С 2024 года для подтверждения вычета по расходам на обучение достаточно предоставить справку об оплате образовательных услуг.
Имущественные налоговые вычеты
Имущественные налоговые вычеты предоставляются гражданам, совершившим определённые операции с недвижимостью.
Право на получение имущественного вычета даёт:
- покупка жилья — вы можете получить вычет при покупке квартиры, дома, комнаты или доли в недвижимости;
- строительство жилья — включает затраты на строительство дома, а также покупку земельного участка под строительство;
- продажа имущества — если вы продали недвижимость и получили прибыль, налоговый вычет может помочь уменьшить налоговую базу.
Имущественный налоговый вычет — это мощный инструмент для экономии средств при операциях с недвижимостью. Правильное оформление и предоставление всех необходимых документов поможет вам максимально использовать предоставленные законом возможности.
Налоговый вычет при покупке квартиры или дома
Налоговый вычет на покупку жилья — это возможность для покупателей квартир или домов вернуть часть затраченных средств через налоговую систему. Давайте разберемся, кто может воспользоваться этим вычетом, какие документы нужны и каковы основные условия.
Вычет на покупку жилья доступен для лиц, которые:
- приобрели квартиру или дом на первичном или вторичном рынке и оплатили их полностью или частично;
- построили собственный дом.
При этом он не распространяется на людей, которые получили жильё в подарок или по наследству. Это объяснимо тем, что в этих случаях покупка не осуществлялась.
Независимо от того, на кого оформлена квартира и кто за неё платил, оба супруга могут получить вычет. Супруги могут распределить вычет между собой в любой пропорции, которую они считают нужной, независимо от того, кто фактически платил за квартиру или на чьё имя она зарегистрирована. Это делается для того, чтобы максимально эффективно использовать налоговый вычет. Например, один супруг может взять 80% вычета, а другой — 20%. Однако заявление о распределении нужно подать до начала получения вычета, и изменить его в будущем будет нельзя.
Для оформления налогового вычета потребуются следующие документы:
1. Акт приёма-передачи. Если вы купили квартиру в новостройке, вам понадобится акт приёма-передачи. Вычет можно получить только после того, как право собственности зарегистрировано в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).
2. Выписка из ЕГРН. Этот документ подтверждает ваше право собственности на жильё.
Максимальный размер вычета на покупку жилья составляет 2 миллиона рублей, что позволяет вернуть до 260 000 рублей (13% от 2 миллионов).
Особенности покупки в новостройке
При покупке квартиры в новостройке без отделки можно включить расходы на отделку в сумму налогового вычета. Однако эти расходы учитываются в пределах общего лимита в 2 млн рублей. Например, если квартира стоила 1,8 млн рублей, а расходы на отделку составили 300 000 рублей, то вы сможете учесть только 200 000 рублей из затрат на отделку, так как общая сумма вычета не может превышать 2 млн рублей.
Если стоимость приобретённой квартиры меньше максимально возможной суммы вычета (2 млн рублей), неиспользованную часть вычета можно перенести на следующую покупку недвижимости. Например, если вы купили квартиру за 1,5 млн рублей, вы можете использовать оставшиеся 500 000 рублей для вычета при покупке другой недвижимости.
Если вы взяли ипотеку для покупки квартиры или дома, у вас есть возможность получить налоговый вычет не только на стоимость жилья, но и на уплаченные проценты по ипотеке. Это позволяет значительно сократить ваши затраты.
Максимальная сумма вычета на проценты по ипотеке составляет 3 000 000 рублей. Это значит, что вы можете вернуть до 390 000 рублей (13% от 3 000 000).
Важно помнить, что неиспользованный остаток вычета на ипотечные проценты нельзя перенести на другие объекты.
Приведём пример. Вы заплатили банку 1,8 млн рублей процентов по ипотеке. Вы можете вернуть 13% от этой суммы, что составляет 234 000 рублей. Оставшиеся 1,2 млн не могут быть использованы для вычета при следующей покупке.
Вычет на ипотечные проценты можно распределять между супругами по заявлению. Неважно, на кого оформлен кредитный договор и кто фактически платит проценты. Передача вычета от одного супруга другому невозможна. Каждый может воспользоваться своим правом на вычет отдельно.
В случае гражданского брака вычет может оформить только собственник квартиры. Передача права на вычет от одного гражданского супруга другому невозможна.
Определим документы, который нужно подготовить для получения вычета.
Для новостроек:
- копия акта о передаче квартиры;
- копия договора о приобретении квартиры или прав на неё;
- копии платежных документов (квитанции, платежки из банка, расписки и т. д.).
Для вторичного жилья:
- копия договора купли-продажи квартиры;
- копия акта приема-передачи (если этот момент не зафиксирован в договоре);
- копии платежных документов.
Выписку из ЕГРН предоставлять не нужно, эта информация поступит в налоговую автоматически.
Для вычета по ипотечным процентам нужны:
- копия кредитного договора;
- справка из банка об уплаченной сумме процентов;
- копии платежных документов.
Вычет можно оформить даже спустя несколько лет после приобретения квартиры, если вы еще не воспользовались своим правом на него.
Пенсионеры могут получить вычет сразу за четыре года (текущий год плюс три предшествующих).
Суммы государственной поддержки (например, материнский капитал) нельзя учитывать при расчете налогового вычета.
Налоговый вычет при продаже квартиры
Когда вы продаете недвижимость, будет полезно знать, как можно уменьшить НДФЛ с доходов от продажи с помощью имущественного вычета.
Налог платить не требуется, если жильё было в вашей собственности более пяти лет. В некоторых случаях (например, если недвижимость была получена в наследство или подарок от близких родственников) срок владения сокращается до трех лет.
Кто может получить вычет:
- продавцы домов, квартир, комнат, земельных участков или долей в этом имуществе;
- продавцы жилья и земельных участков, в случае изъятия недвижимости для государственных или муниципальных нужд.
Рассмотрим варианты возможных вычетов. Если у вас нет документов, подтверждающих расходы на покупку, или расходы на покупку были менее 1 млн рублей, можно воспользоваться вычетом в размере доходов от продажи, но не более 1 млн рублей.
Пример: вы купили квартиру за 2,5 млн рублей в 2023 году и продали за 3 млн рублей в 2024 году. Документы на покупку не сохранились. Вычет составит 1 млн рублей. Налог к уплате: (3 млн рублей — 1 млн рублей) × 13% = 260 000 рублей. Экономия за счет вычета — 130 000 рублей.
Если у вас есть документы, подтверждающие расходы на покупку квартиры, лучше применить вычет на подтвержденные расходы.
Пример: вы купили квартиру за 2 млн рублей в 2022 году и продали за 3 млн рублей в 2024 году. У вас есть документы на расходы. Налог к уплате: (3 млн рублей — 2 млн рублей) × 13% = 130 000 рублей. Экономия за счет вычета — 130 000 рублей.
Если квартира продана в долевой или совместной собственности по одному договору, вычет в 1 млн рублей распределяется между совладельцами пропорционально их долям.
Вычет на продажу квартиры можно применять каждый год. При продаже нескольких квартир в течение года общая сумма вычета за год останется 1 млн рублей, а не по миллиону за каждую квартиру.
Когда вы продаете квартиру и хотите воспользоваться налоговым вычетом, важно правильно оформить и предоставить все необходимые документы.
Документы для вычета в 1 млн рублей:
- декларация 3-НДФЛ — подайте в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ;
- копия договора купли-продажи — приложите копию договора купли-продажи квартиры.
Если доход от продажи жилья не превышает 1 млн рублей, этот доход можно не указывать в декларации 3-НДФЛ.
Документы для уменьшения дохода на расходы при покупке:
Если вы хотите уменьшить доход от продажи квартиры на расходы, понесенные при её покупке, нужно предоставить дополнительные документы:
- копия договора купли-продажи или договора участия в долевом строительстве (ДДУ);
- платежные документы — копии чеков, квитанций, платежных поручений;
- акт приема-передачи (если квартира была приобретена по договору участия в долевом строительстве).
При продаже подаренной квартиры доход можно уменьшить на ту сумму, с которой был исчислен и уплачен налог при дарении. Доходы можно уменьшить при продаже квартиры, купленной на материнский капитал.
Если квартира была куплена без отделки, можно учесть расходы на отделку.
Допустим, вы купили квартиру в 2021 году за 2 млн рублей и продали её в 2024 году за 3 млн рублей. У вас есть все подтверждающие документы по предыдущей сделке. Налог будет рассчитан следующим образом: (3 млн рублей − 2 млн рублей) × 13% = 130 000 рублей.
Профессиональные налоговые вычеты
Профессиональные налоговые вычеты помогают людям, которые работают как индивидуальные предприниматели (ИП), оказывают услуги по гражданско-правовым договорам (ГПХ) или получают авторские вознаграждения, уменьшить налогооблагаемый доход.
Кто имеет право на профессиональный вычет?
- индивидуальные предприниматели (ИП) — те, кто платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% или 15%;
- нотариусы и адвокаты — специалисты могут получить вычет, уменьшая налогооблагаемый доход на сумму профессиональных расходов;
- люди, работающие в частной практике, — охранники, детективы и другие лица;
- физические лица без статуса ИП — те, кто работает по гражданско-правовым договорам (ГПХ), например, выполняют работы или оказывают услуги для компаний или ИП;
- авторы произведений — люди, которые получают авторские вознаграждения.
Есть особенности для физлиц без статуса ИП. Если вы оказываете услуги или выполняете работы для компании или ИП по гражданско-правовому договору, то компания или ИП становятся вашими налоговыми агентами. Они удерживают НДФЛ из вашего дохода и перечисляют его в бюджет. Вы можете написать заявление на профессиональный вычет в произвольной форме и приложить документы о расходах. Налоговый агент учтет эти расходы при расчете налога.
Если вы получаете авторские вознаграждения и претендуете на фиксированный вычет, подтверждать расходы не нужно. 
Когда подавать декларацию?
1. Если налоговый агент учел расходы — в этом случае подавать декларацию в инспекцию не нужно.
2. Если расходы не учтены — вы можете подать декларацию 3-НДФЛ и документы о расходах в следующем году, чтобы получить вычет.
3. Если налог не удержан — если по какой-то причине налоговый агент не удержал налог, вы обязаны подать декларацию и уплатить налог самостоятельно.
Для получения вычета соберите все документы, подтверждающие ваши расходы, например, чеки, квитанции, договоры.
Предположим, вы работаете как фрилансер по договору ГПХ и оказываете услуги компании. В следующем году вы собрали все чеки и квитанции, подтверждающие ваши профессиональные расходы (например, покупку оборудования). Вы можете подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и приложить эти документы, чтобы уменьшить налогооблагаемый доход и вернуть часть уплаченного налога.
Вычет на сумму расходов, связанных с получением доходов
Профессиональный налоговый вычет позволяет уменьшить налогооблагаемый доход на сумму расходов, связанных с получением дохода. Это особенно полезно для ИП и лиц, работающих по гражданско-правовым договорам (ГПХ).
Предположим, ИП на общей системе налогообложения (ОСН) торгует продуктами в розницу. Он закупает товары оптом и продает их через свои розничные точки. Помимо этого, он несет расходы на:
- доставку товаров;
- аренду помещений;
- зарплату работникам;
- рекламу.
Все эти расходы связаны с извлечением денег из дохода и могут быть учтены при расчете налогооблагаемого дохода, если они подтверждены документально. Например, с помощью чеков, квитанций, договоров или платежных поручений.
Например специалист, который шьёт платья на заказ, может воспользоваться вычетом. Если он соберет чеки на покупку тканей и фурнитуры, он сможет уменьшить доход на эту сумму. В результате нужно будет платить налог (НДФЛ) 13% только с прибыли, а не с общего дохода.
Нельзя учитывать личные расходы, такие как бензин для личного автомобиля. Все расходы должны быть подтверждены документально.
Вычет в размере 20% от доходов
Для ИП существует специальный профессиональный вычет, который позволяет уменьшить налогооблагаемый доход на 20%, если расходы невозможно подтвердить документально.
Когда выгодно применять 20% вычет?
- Нет документов на расходы — если вы не можете подтвердить свои расходы документами, этот вычет поможет вам всё равно уменьшить налогооблагаемую базу.
- Расходы меньше 20% доходов — даже если у вас есть документы, но ваши расходы составляют меньше 20% от доходов, этот вычет может оказаться более выгодным.
Этот вычет доступен исключительно для индивидуальных предпринимателей. Люди без статуса ИП или самозанятые не могут им воспользоваться.
Вычеты для авторов от 20 до 40%
Авторы, которые получают доходы от своих произведений, также могут воспользоваться профессиональными налоговыми вычетами. Эти вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемый доход на определённый процент, если авторы не могут подтвердить свои расходы документами.
Воспользоваться вычетом могут авторы произведений, которые получают доходы от своей деятельности, например от литературных, художественных или музыкальных произведений.
Инвестиционные налоговые вычеты
Инвестиционные налоговые вычеты предоставляют возможность уменьшить налоговую нагрузку для тех, кто ведет операции с ценными бумагами и использует индивидуальные инвестиционные счета (ИИС).
Инвестиционный налоговый вычет могут получить резиденты России, которые:
- получили доход от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ);
- вносили деньги на ИИС;
- получили доход от операций, учитываемых на ИИС.
Для получения вычета нужно подготовить документы и подать декларацию. Потребуются следующие документы:
- справка о доходах (2-НДФЛ);
- документы, подтверждающие внесение средств на ИИС;
- документы, подтверждающие доходы от операций с ценными бумагами (при вычете типа Б).
Налоговый вычет ИИС-3
С 1 января 2024 года российские инвесторы смогут открывать индивидуальные инвестиционные счета третьего типа (ИИС-3). Это нововведение сочетает в себе преимущества двух предыдущих типов ИИС и предоставляет инвесторам дополнительные возможности для получения налоговых льгот.
Рассмотрим преимущества ИИС-3. Например, предусмотрены комбинированные налоговые льготы:
1. Налоговый вычет 13% на внесенные деньги — база для расчёта вычета ограничена суммой 400 000 рублей в год. Это означает, что вы можете вернуть до 52 000 рублей ежегодно (13% от 400 000 рублей).
2. Налоговый вычет 13% на инвестиционный доход — вы сможете получить налоговый вычет на доход от торговли ценными бумагами на ИИС после закрытия счета, но не более 30 млн рублей положительного финансового результата.
Можно открыть до трёх ИИС-3, если у вас нет счетов первых двух типов. Это позволяет диверсифицировать инвестиции по разным счетам и брокерам. Общий лимит для внесения на все счета ИИС-3 не установлен, однако вычет в размере 13% будет рассчитываться от суммарного результата всех счетов, а не от каждого отдельно.
Для ИИС-3 снято ограничение в 1 млн рублей на годовой взнос. Теперь вы можете вносить любую сумму в течение календарного года.
Налоговый вычет по доходам от операций с ценными бумагами
Налоговый вычет по доходам от операций с ценными бумагами позволяет инвесторам уменьшить налогооблагаемую базу при продаже ценных бумаг, если они находились в собственности более трёх лет.
Вычет могут получить резиденты России, которые:
- продают ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке (перечень бумаг можно найти в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 НК);
- владеют ценными бумагами более трех лет.
Вычет не применяется к операциям на индивидуальных инвестиционных счетах (ИИС).
Размер вычета определяется количеством лет владения ценными бумагами, умноженным на 3 млн рублей. Например, если инвестор владел ценными бумагами три года, предельный размер вычета составит 9 млн рублей (3 года × 3 млн рублей).
Получить налоговый вычет можно через брокера или налоговую инспекцию.
Для получения через брокера нужно подать заявление брокеру, который сам определит размер вычета и предоставит его. Брокер запросит документы, подтверждающие срок владения ценными бумагами, например, копию отчёта.
Для получения вычета через налоговую инспекцию нужно подать декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней документы, подтверждающие срок владения ценными бумагами. К таким документам относятся копии отчётов брокера, выписки с брокерского счета.
При продаже учитывается, что первой продается та часть, которая покупалась первой. Если ценные бумаги были приобретены в разные даты, срок владения для вычета определяется по формуле из пункта 2 статьи 219.1 НК РФ.
Вопросы и ответы
Что такое упрощённый порядок получения налоговых вычетов?
Упрощённый порядок позволяет получать социальные налоговые вычеты (на обучение, медуслуги, спорт) без необходимости предоставлять документы о расходах в налоговую инспекцию. Организации или ИП, которые оказывают эти услуги, сами передают сведения в налоговую.
Можно ли получить вычет за годы, предшествующие возникновению права на вычет?
Нет, если право на налоговый вычет возникло в 2024 году, то возврат налога за предыдущие годы невозможен. Исключение составляют пенсионеры, которые могут перенести остаток имущественного вычета на три года, предшествующие его возникновению.
Источники:
«Налоговый кодекс Российской Федерации» (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ
Налоговые вычеты по НДФЛ // Официальный сайт ФНС России
Налоговый вычет: кто, где и как может его получить // Государственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации 2024 год
