Руководители правительства РФ сообщили, что изучают идею освободить от подоходного налога граждан с самыми низкими заработками. Насколько это реально?
Безналоговый минимум
Безналоговый минимум – это сумма дохода, в пределах которой граждане не платят подоходный налог. Принят он во многих странах (см. инфографику). Был такой и у нас. В СССР потолок безналогового заработка составлял 70 руб. при средних зарплатах в 180–200 руб. Но, когда социализм стал историей и зарплаты начали измерять десятками тысяч, эта льгота ужалась до ежемесячного освобождения от НДФЛ с мизерной суммы в 400 руб. Выигрыш был смешным – 52 руб. А с 2012 г. отменили и эту норму, увеличив за счёт сэкономленных денег такой же мизерный налоговый вычет для работников с детьми. При этом действует он сейчас только до тех пор, пока с начала года общий доход не достигнет 350 тыс. руб. А дальше, по мнению государства, уже достаток.
«Все эти вычеты – имитация помощи малоимущим, – считает профессор Северо-Западного института управления РАНХиГС Елена Вылкова. – Всё заработанное в пределах прожиточного минимума должно оставаться у человека, чтобы он мог просто удовлетворить свои потребности на минимальном уровне. Облагать такой заработок налогом кощунственно».
За то, чтобы освободить малоимущих от НДФЛ, на страницах «АиФ» много раз высказывались экономисты и политики самых разных взглядов. «Это не только справедливо, но и важно для развития страны, – уверен глава Союза предпринимателей и арендаторов России Андрей Бунич. – Люди потратят сэкономленные деньги на нужды своих семей – и это увеличит потребительский спрос, даст импульс росту экономики и зарплат. Резко сократится количество проблем, связанных с теневыми доходами, на которые живут многие, кто перебивается случайными заработками. Ведь если эти люди от налога освобождены, то и тратить бюджетные деньги на то, чтобы их выявлять и заставлять заплатить в бюджет, больше не нужно».
На нерациональность борьбы за учёт каждого заработанного гражданами рубля обращали внимание многие эксперты, когда год назад принимался закон о специальном налоге для самозанятых. Но тогда правительство их не слышало. И вдруг в последние дни ноября о возможности освобождения от НДФЛ малоимущих дружно заявили руководители страны: премьер Дмитрий Медведев, спикер Совета Федерации Валентина Матвиенко, глава Минфина Антон Силуанов. Что изменилось?
«Единая Россия», лидером которой является глава правительства, начинает подготовку к выборам в Госдуму, которые состоятся в 2021 г. «Введение не облагаемого налогом дохода может стать сильным ходом, способным повысить популярность партии власти. И к тому же нужны новые решения, способные разогнать экономику», – считает Бунич.
Кто не будет платить налог?
Но действовать правительство намерено осторожно. «Надо смотреть и на плюсы, и на минусы, как это скажется на региональных бюджетах», – прокомментировал идею о безналоговом доходе министр финансов Антон Силуанов. «Вопрос в том, каковы последствия этих решений, каковы выпадающие доходы и, в неменьшей степени, кого надо относить к малоимущим… Ряд людей могут посчитать себя незаслуженно обойдёнными. Скажут: мы тоже не богатые, а с нас почему-то НДФЛ всё-таки решили брать», – обратил внимание на другую сторону проблемы Медведев.
В мировой практике принято освобождать от подоходного налога граждан, которые зарабатывают меньше прожиточного минимума. Если считать по текущему валютному курсу, в богатой Австрии граница освобождения проходит в районе 65 тыс. руб. в месяц. В Бразилии, более близкой к нам по социально-экономическим показателям, это 28,5 тыс. руб. В России прожиточный минимум, установленный Минтрудом для работающего населения, – 11 942 руб. Не слишком ли низко по сравнению с другими странами?
«Если учесть покупательную способность рубля и других валют, разрыв будет меньше, – уточняет завлабораторией проблем уровня и качества жизни Института социально-экономических проблем народонаселения РАН Вячеслав Бобков. – Но и стоимость потребительской корзины, на основе которой определяется прожиточный минимум, в России занижена. В 2021 г. планируется пересмотреть расчёт этого показателя, и сейчас идут дискуссии о том, каким ему быть. Мы предлагаем методику, которая поднимает прожиточный минимум в стране до реального – в 3,2 раза. Но Минтруд пока принципиальных изменений не намечает».
Поэтому наиболее вероятно, что граница между доходами, облагаемыми и не облагаемыми налогом, как раз пройдёт в районе 12 тыс. руб. Есть ли в таком случае у государства ресурсы, чтобы отказаться от денег, которые сейчас вносят в казну самые бедные? Известно, что весь НДФЛ поступает в региональные и муниципальные бюджеты. Но точных цифр, в которые оцениваются сборы с граждан, имеющих разный доход, ФНС не сообщает. Поэтому «АиФ» сделал экспертный расчёт.
«По данным Росстата, в 2018 г. денежные доходы до 12 тыс. руб. в месяц получали 13 млн человек. А максимальная сумма НДФЛ, которую они могли заплатить за год, составила 158 млрд руб., – сообщила доцент Российского экономического университета им. Плеханова Лидия Архипова. – Это и есть примерно те выпадающие доходы, которые правительство должно будет компенсировать регионам, если введёт необлагаемый минимум. И деньги для этого есть. С 2020 по 2022 г. за счёт повышения НДС федеральный бюджет получит более 2 трлн руб. дополнительных доходов, профицит бюджета в разные годы будет составлять от 300 млрд до 900 млрд руб.».
«Если будет политическая воля, деньги на поддержку регионов найдутся, – уверен Бунич. – Если бы сумма была нереальной, Силуанов бы сразу сказал, что это невозможно. Я думаю, если правительство всерьёз займётся подготовкой к освобождению от НДФЛ малоимущих, это может быть сделано уже в 2021 г.».
Какой будет реформа?
«Правильнее всего было бы реформировать НДФЛ таким образом, чтобы облагался не личный доход человека, а среднедушевой доход в его семье. Это позволило бы объективно учесть уровень её жизни, который зависит от количества иждивенцев и заработков обоих супругов, – предлагает Бобков. – Такая система есть во Франции. Её преимущество в том, что в качестве базы для расчёта размера налогообложения взят доход семьи, состоящей из двух супругов и детей, которых они содержат» (см. инфографику).
Де-факто нулевая ставка НДФЛ для минимальных заработков будет означать прогрессивность налогообложения. Будет ли одновременно повышен налог для богатых? Ни об этом, ни о переносе налога с дохода гражданина на доход семьи власти пока не высказывались. Но эксперты полагают, что с этим спешить не стоит. «Если реформа пойдёт одновременно по нескольким направлениям, это создаст риски и сложности в её проведении, – говорит Вылкова. – Налог, учитывающий доход всей семьи, будет трудно исчислять. Введение прогрессивной шкалы усложнит работу по сбору налога и может спровоцировать волну уклонений от его уплаты. Условия для таких шагов могут созреть примерно в 2025–2030 гг. Но не облагать НДФЛ доходы в размере прожиточного минимума действительно реально уже в 2021 г.».
