С началом нового календарного года россияне начали активно оформлять различные виды вычетов — от имущественных до социальных. Полагаются ли денежные возвраты самозанятым, рассказала юрист Наталья Вайнберг.
Чтобы вернуть у государства 13% за различные товары и услуги, налоговому резиденту нужно соблюсти несколько условий. Правом на оформление вычета обладают только те граждане России, которые уплачивают подоходный налог по ставке 13%.
Самозанятые платят налог по ставкам 4% и 6% от доходов, которые они получили в результате сотрудничества с физическими лицами, индивидуальными предпринимателями или юрлицами соответственно. Отсюда появляется понимание, что самозанятые прав на вычет не имеют, но это не совсем так.
«Налоговый вычет — это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении налога на доход физических лиц (НДФЛ), либо возврат части ранее уплаченного НДФЛ. Он составляет 13% от полученного дохода, — разъясняет эксперт. — Если человек зарегистрирован как самозанятый, но состоит в трудовых отношениях, ему положены абсолютно все вычеты. В этом случае НДФЛ за него платит работодатель».
Таким образом, самозанятые, которые заключили трудовой договор или договор ГПХ в качестве физлица, могут получить различные вычеты. Например, вернуть 13% с расходов на образование для себя или детей, частично компенсировать лечение, оплату добровольного медстрахования, поездки в санаторий, занятия спортом и так далее. В 2024 году можно вернуть на взрослого до 15,6 тыс. руб. (общая сумма расходов — до 120 тыс. руб.), а на детей — до 6,5 тыс. руб. (до 50 тыс. руб. на каждого ребенка).
Если за самозанятого уплачивались НДФЛ, и гражданин в 2023 году или ранее приобрел квартиру, то он также имеет право на имущественный вычет. Максимальная сумма к возврату — до 2 млн руб., то есть не больше 260 тыс.руб.. Также до 390 тыс.руб. можно вернуть с уплаченных по ипотеке процентов — по ним максимальная сумма расходов составляет 3 млн руб..
Кроме того, у самозанятых есть особый вычет в размере 10 тыс.руб. — он дается при регистрации в качестве самозанятого.
«Выдается однократно при постановке на учет. Получить эти средства на руки нельзя. Сумма расходуется путем уменьшения ставки — 3% вместо 4% составит налог от доходов с физлиц и 4% вместо 6% — от доходов с юридических лиц и ИП. Вести учет расходования суммы вычета не нужно — налоговый орган делает это сам», — пояснила Наталья Вайнберг.
