Что означает разрыв договора по двойному налогообложению с Кипром?
Россия намерена выйти из налогового соглашения с Кипром. О начале процедуры денонсации (расторжения) соглашения об избежании двойного налогообложения с Кипром сообщил Минфин.
Как отмечают в ведомстве, выход из соглашения выполняется в рамках указа президента о налогообложении доходов в виде дивидендов, переводимых на счета за рубежом, по ставке 15%. 25 марта Владимир Путин выступил с обращением к россиянам в связи с пандемией коронавируса и предложил ряд мер, в том числе экономического характера. В частности, он заявил, что все выплаты доходов в виде процентов и дивидендов, уходящие из России за рубеж, в офшорные юрисдикции, должны облагаться адекватным налогом.
Глава государства поручил скорректировать соглашения об избежании двойного налогообложения со странами, через которые проходят значительные ресурсы российского происхождения. В ходе обращения Путин заявил, что если иностранные партнеры не примут скорректированное предложение, то Россия выйдет из этих соглашений в одностороннем порядке. Помимо Кипра, соответствующие уведомления Минфин направил Люксембургу и Мальте.
Что хотели изменить в налоговом соглашении с Кипром?
В апреле Минфин РФ уведомил власти Кипра о внесении изменений в налоговое соглашение. Однако переговоры о пересмотре соглашения об избежании двойного налогообложения не привели к результату. Никосия не согласилась на предложенное Минфином повышение налоговых ставок на выплаты в эту страну.
Согласно действующему налоговому соглашению с Кипром, ставку при выплате дивидендов можно снизить до 5% или 10%, а на проценты по займам — до 0%. Это более чем в два раза меньше, чем соответствующая ставка в России (13-15%). Минфин предложил коллегам на Кипре поднять ставки до 15% как по дивидендам, так и по процентам, однако партнеры островного государства пытались максимально снизить эффект от инициативы для российской казны.
Как отмечается в сообщении Минфина, предложенные Кипром меры «размывают и делают недостижимым предполагаемый российской стороной эффект от принимаемых мер по поддержке национальной экономики и социальных программ и будут способствовать безналоговому выводу из России значительных финансовых ресурсов». В результате российское ведомство было вынуждено начать процедуру по внесению в Госдуму федерального закона о денонсации.
Какими будут последствия разрыва договора?
Сегодня соглашение с Кипром позволяет снизить налоги с дивидендов с 5% до нуля, а с процентов по займам — с 20% до 15%. После выхода из налогового соглашения все выплаты (дивиденды, проценты, роялти) в пользу резидентов Кипра из России будут облагаться в соответствии с российским Налоговым кодексом, то есть по ставке 15% (дивиденды) и 20% (проценты, роялти). Дополнительные доходы, которые бюджеты разных уровней получат от пересмотра этих соглашений, президент поручил направить на выплаты семьям с детьми, безработным и временно нетрудоспособным гражданам. 
По словам cтатс-секретаря — замминистра финансов Алексея Сазанова, после денонсации соглашения структурировать цепочку юрлиц для российских холдингов через Кипр станет невыгодным. Более привлекательный вариант — возвращаться в российскую юрисдикцию.
«Мы сейчас будем совершенствовать законодательство в части административных районов с тем, чтобы сделать эти юрисдикции более привлекательными для перевода, соответственно, структур холдинговых в Россию обратно», — отметил замминистра. По словам Сазанова, с этой целью в стране будут улучшены условия в специальных административных районах (САР) — российских аналогах офшоров на островах Русский в Приморском крае и Октябрьский в Калининградской области.
По словам экспертов, ранее многие предприниматели пользовались кипрской юрисдикцией для оборота капитала. Сначала они перечисляли дивиденды компании-резиденту республики, а затем, по цепочке, эти деньги возвращались в Россию конечному бенефициару. Такая схема останется и после денонсации соглашения, но она будет предполагать полную уплату налога по внутрироссийским ставкам и не будет подразумевать вывода средств.
За время действия российско-кипрского соглашения офшорной юрисдикцией воспользовались многие российские компаний. По разным оценкам, на Кипр было выведено в 2018 году более 1,4 трлн. рублей, а в 2019 — более 1,9 трлн.
