Кому адресован?
Новый налог на профессиональный доход предназначен для нянь, репетиторов, мастеров бытового ремонта, строителей, парикмахеров, кондитеров, фотографов и представителей других вольных профессий, которые до сих пор работали исключительно на себя и ничего не платили государству. Под налог попадут и те, кто сдаёт в аренду свои квартиры. В порядке эксперимента закон заработает с 2019 г. в Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане. На всю страну новшество распространят, если окажутся успешными результаты в этих четырёх регионах.
Сколько и как надо будет платить?
Налоговые ставки предлагаются такие: 4% – если доход получен от физического лица и 6% – если работаешь на юридическое лицо. Взнос на медицинское страхование в новый налог уже включён. А вот от обязательных пенсионных взносов плательщики налога на профдоход будут освобождены. Это значит, что в старости страховую пенсию они не получат. Или должны самостоятельно делать отчисления в Пенсионный фонд.
Процедура уплаты налога для самозанятых будет простой. Не нужно ездить в ФНС, чтобы встать на учёт. Достаточно зарегистрироваться в мобильном приложении «Мой налог», скачав его на смартфон или планшет. Подавать налоговую декларацию тоже не нужно. Достаточно отмечать в приложении суммы, полученные от клиентов, и эта информация автоматически будет уходить в ФНС. А раз в месяц служба будет сообщать через ваш личный кабинет, сколько с вас причитается. Заплатили налог с карты – и всё.
Если няня или сантехник легализуются таким образом, они смогут брать кредиты: у них появится возможность предъявлять свой официальный доход. А вот будет ли возможность спать спокойно – зависит от самого налогоплательщика. Для тех, кто, зарегистрировавшись в приложении «Мой налог», будет «забывать» отмечать в нём денежные поступления, предусмотрено наказание. На первый случай не менее 1 тыс. руб. или 20% от скрытого дохода, при повторном нарушении в течение 6 месяцев – не менее 5 тыс. руб. или вся сумма неучтённого дохода.
А что грозит тем, кто решит остаться в тени? Они будут обязаны, как раньше, платить 13% НДФЛ. Штраф за неуплату составит 20–40% от суммы скрытого дохода, а если это крупный доход свыше 4,616 млн руб., наступит уголовная ответственность. Но факт сокрытия надо ещё выявить и доказать. Расчёты наличными налоговики отследить не смогут. А вот вероятность того, что в зону фискального внимания попадут поступления на карточки, после принятия закона о профналоге повышается.
Кто и как будет контролировать карты?
«Контроль за передачу в ФНС информации о доходах самозанятых законодатели возложили на банки. А последние могут признать доходом любые подозрительные операции своих клиентов, – рассказывает адвокат по налоговым вопросам Андрей Цибульский. – Например, если кто-то часто получает деньги на счёт от разных людей, то банк сообщит об этом в ФНС, чтобы самому не нарваться на штраф. Операции по карточке такого клиента будут заблокированы, и ему придётся пояснить происхождение денег».
Это означает, что могут возникнуть проблемы даже у тех, кто к самозанятости не имеет никакого отношения. Нет, перечисления, которые делают друг другу родственники и друзья, никто специально контролировать не будет. Но могут быть ошибки, вызванные техническими сбоями и служебным рвением банковских клерков.
Можно ли сэкономить, сдавая квартиру?
У тех, кто сдавал жильё, до сих пор было два легальных варианта действий: платить НДФЛ по полной программе или снизить налоговую ставку, зарегистрировавшись ИП. Теперь они смогут уменьшить платёж до 4 %, зарегистрировавшись самозанятыми. Но возникает вопрос: не будут ли тогда потеряны налоговые льготы, положенные при продаже квартиры?
«Такая опасность есть, – считает А. Цибульский. – Недвижимость, сдаваемая в аренду в рамках режима самозанятости, будет считаться имуществом, используемым в предпринимательских целях. Поэтому, продав его в этот период, придётся заплатить 13% НДФЛ. Например, если сделка составит 6 млн руб., государству придётся отдать 780 тыс. руб. Шанс избежать таких потерь есть только в случае, если квартира не сдавалась в течение нескольких лет после прекращения действия спецрежима и есть доказательства, подтверждающие прекращение её использования в предпринимательской деятельности. И, вероятнее всего, доказывать свои права придётся в суде».
Что выиграют предприниматели?
Если вы уже зарегистрированы как ИП, есть возможность перейти на более удобный режим.
Максимальный выигрыш, снизив ставку с 6 до 4 %, получат предприниматели, среди клиентов которых преобладают физлица. Но новый супернизкий налог доступен будет не всем. Во-первых, его смогут использовать только те, кто не привлекает наёмных работников. Во-вторых, налоговый режим для самозанятых распространяется только на доходы, которые не превышают 2,4 млн руб. в год. И, в-третьих, это отнюдь не любые доходы. Не смогут использовать новый налоговый режим торговцы, которые реализуют товары, произведённые другими предпринимателями и компаниями.
Будут ли в плюсе клиенты самозанятых?
Официально зарегистрированные мастера и специалисты обязаны выдавать чеки, подтверждающие оказанные услуги. И при необходимости их можно будет привлечь к ответственности по закону о защите прав потребителей. «С человеком, выполняющим для нас работу, желательно подписывать договор, – советует эксперт по малому бизнесу Борис Полянин. – Обычно это делает услугу дороже на сумму налога. Но низкий профналог позволит минимизировать подорожание. А если наш подрядчик «забудет» его заплатить, нам как заказчикам это ничем не грозит».
Что делать, если завышен размер налога на недвижимость? Советы экспертов 
Силуанов прокомментировал идею пересмотра налога на «роскошное имущество» 
Кому не нужно платить земельный, транспортный налог и налог на имущество? 
Кому не придется платить налог при получении квартиры по дарственной? 
Госдума одобрила в первом чтении законы о налогах для самозанятых 
