Как заплатить налоги и спать спокойно?

В вопросе не совсем корректно упомянут НДС. Вернуть Вы можете при приобретении квартиры не НДС, а налог на доходы физических лиц. Если в договоре содержится упоминание, что стоимость квартиры не содержит НДС, то к физическому лицу, которое не является налогоплательщиком НДС, никакого отношения это не имеет. Тем не менее, приобретая квартиру впервые, Вы имеете право в отношении расходов на покупку квартиры произвести возврат ранее уплаченного налога на доходы физических. Если это квартира -новостройка, Вам достаточно получить акт приемки-передачи квартиры. Если квартира приобретается на вторичном рынке, обязательно должен быть получен документ, подтверждающий право собственности на эту квартиру. При наличии этих документов и документов, подтверждающих расходы, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет и вернуть ранее уплаченный налог в размере 13% от суммы, оплаченной за квартиру (если она не превышает 2 млн рублей). Если стоимость вашей квартиры больше 2 млн рублей, то предельная сумма налогового вычета в настоящее время составляет 2 млн рублей, то есть вернуть уплаченный подоходный налог сможете в сумме 260 тыс. рублей. При продаже любого имущества, в том числе жилья, налогоплательщик обязан задекларировать свои доходы. То есть в срок до 30 апреля года следующего за годом продажи жилья года Вам следует подать налоговую декларацию по месту своего жительства и продекларировать доход, полученный от продажи жилья. Но в ст. 220 Налогового кодекса установлено право налогоплательщика получить имущественный налоговый вычет при продаже жилья. Его размер зависит от срока нахождения в собственности проданного имущества. Если жилье находилось в собственности более 3 лет, Вы имеете право заявить вычет, равный сумме дохода, полученного от продажи этого жилья. Поскольку в этом случае доход и расход (имущественный вычет) по сумме совпадают, то налоговая база равна нулю. Поэтому Вам не придется уплачивать налог на доход физ. лиц, но это не освобождает Вас от обязанности подать налоговую декларацию.

Вопрос касается упрощенной системы налогообложения. Она получила широкое распространение у нас в стране. С 2009 года в применении упрощенной системы налогообложения произошли серьезные изменения. В частности, с этого года исключена обязанность налогоплательщика, применяющего эту систему, представлять расчеты по итогам отчетных периодов – первого квартала, полугодия, девяти месяцев. А вот налоговую декларацию – это отчетность годовая – вы представить обязаны. То есть по итогам 2009 года, как и ранее, вы будете представлять годовую налоговую отчетность. Но вместе с тем освобождение от обязанности подачи налоговой отчетности по итогам отчетных периодов не освобождает организацию от уплаты авансовых платежей по единому налогу. В отношении отчетности больше нет изменений. Но надо обратить внимание на многочисленные изменения, внесенные в гл. 26.2 «Упрощенная система налогообложения» с 1 января 2009 года. Это и расширенный перечень расходов, и прекращение нормирования убытка прошлых налоговых периодов при расчете единого налога, и иные изменения, актуальные для организаций уже в текущем году.

Это, конечно, очень обширные вопросы. Прежде чем отвечать на налоговую часть вопросов, хочу отметить. Чтобы начать предпринимательскую деятельность, нужно пройти государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя. Теперь о налогах. Начиная заниматься предпринимательской деятельностью, вы должны понимать, что становитесь налогоплательщиками многих налогов. Чтобы определиться с перечнем налогов, Вам, прежде всего, следует выбрать систему налогообложения. Индивидуальные предприниматели могут применять общую систему налогообложения, но могут применять и упрощенную. Суть упрощенной системы заключается в том, что уплата единого налога заменяет уплату ряда налогов, в том числе налога на доходы физ. лиц, налога на добавленную стоимость, на имущество. Но если вы, допустим, используете в своей предпринимательской деятельности транспортные средства, вы обязаны также уплачивать транспортный налог. Однако во многих регионах в настоящее время введена и действует система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). И парикмахерские услуги, и розничная торговля, как правило, являются теми видами деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД. Поэтому если в вашем регионе введен ЕНВД, то Вы будете обязаны уплачивать его. Поэтому следует обратиться в налоговый орган по месту жительства, узнать, есть ли обязанность по применению единого налога на вмененный доход в отношении планируемых видов деятельности. А дальше, если ЕНВД на вашей территории не введен, Вы вправе выбрать систему налогообложения: общую (тогда вы уплачиваете и налог на доходы физ. лиц, и НДС, и ряд других налогов) или упрощенную. Выбрав упрощенную систему налогообложения, надо определиться с объектом налогообложения. Можно выбрать объект налогообложения – доходы, то есть с каждого рубля дохода вы будете уплачивать 6% налога. Если выбираете объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов, вы должны в своем регионе узнать, какая в этом году установлена ставка, потому что в конце прошлого года субъектам РФ было предоставлено право уменьшать ставку. Сегодня в Налоговом кодексе она установлена в размере 15%, но дана возможность ее снизить до 5%. И многие регионы воспользовались этим правом.

Из вопроса следует, что вам была выдана нотариально оформленная доверенность на продажу квартиры собственника. Могу предположить, что согласно доверенности Вы должны были исполнить и налоговые обязанности, потому что ст. 29 Налогового кодекса предусмотрено, что налоговые обязанности, в том числе подачу налоговой декларации и уплату налога, могут исполнять не только непосредственно налогоплательщики, но их уполномоченные представители, каковыми вы являетесь при наличии такой доверенности. Продав квартиру, Вы по итогам 2007 года, то есть до 30 апреля 2008 года, обязаны были подать налоговую декларацию и задекларировать доход от продажи квартиры. Поскольку квартирой владели более 3 лет, налогоплательщик в соответствии со ст. 220 Налогового кодекса может воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета, равного доходу от продажи. Поэтому, даже представив декларацию в установленные сроки, по этой декларации не возникает обязанности по уплате налога. Стоит ли подавать ее в этом году? Являясь добросовестными налогоплательщиками, Вы можете ее представить в налоговый орган в этом году. При этом в случае ее непредставления налоговый орган не вправе предъявить штрафные санкции.

На этот вопрос сложно ответить, недостаточно информации. Поскольку происходит системное получение дохода от выпуска газеты, можно сделать вывод, что Вы занимаетесь предпринимательской деятельностью. Также можно предположить, что физ. лицо является индивидуальным предпринимателем. Поэтому Вы вправе уплачивать налоги либо по общей системе налогообложения (налог на доходы физ. лиц, НДС и т.д.), либо по упрощенной системе налогообложения. Во втором случае Вы уплачиваете единый налог. Но он не заменяет уплату всех налогов. Уплата иных налогов зависит от того, какое имущество Вы используете для производства газеты. Если Вы не зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, вы должны осуществить такую регистрацию, поскольку фактически ведете предпринимательскую деятельность, занимаясь системной деятельностью по выпуску газеты.

«АиФ» вовремя проводит эту конференцию. Глава 23 Налогового кодекса, которая регулирует порядок уплаты налога на доходы физических лиц, разделяет налогоплательщиков на две категории: тех, которые обязаны подать налоговую декларацию, и тех, кто вправе это сделать. Вправе сделать это лица, которые претендуют на получение социальных и имущественных налоговых вычетов. К физическим лицам, которые обязаны декларировать свои доходы, относятся, в частности, индивидуальные предприниматели, адвокаты, граждане, получающие доходы от продажи имущества. Для них срок подачи налоговой декларации за 2008 год истекает 30 апреля 2009 года. Поэтому, уважаемые налогоплательщики, в вашем распоряжении еще месяц для представления налоговой декларации.

Могу предположить, что квартира приобреталась либо долями, либо она приобреталась по комнатам. Имущественный налоговый вычет предоставляется при приобретении жилых домов, квартир, долей в них, а с 2007 года и комнат. Все нужно конкретизировать – в какие годы какие виды жилых помещений приобретены. В любом случае, если Ваши приобретения соответствуют перечню жилых помещений, перечисленных в Налоговом кодексе, Вы вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом только в отношении расходов на приобретение одного приобретения. В ст. 220 Налогового кодекса четко определено, что повторное предоставление имущественного налогового вычета не допускается.

Индивидуальный предприниматель имеет право на получение профессиональных налоговых вычетов. Уплачивая налог на доходы физических лиц индивидуальный предприниматель вправе уменьшить доходы, полученные от предпринимательской деятельности, на сумму произведенных и документально подтвержденных расходов. В свою очередь, состав расходов определяется по правилам гл. 25, определяющей порядок исчисления организациями налога на прибыль. ЕСН поименован в числе расходов, поэтому Вы вправе учесть авансовые платежи по единому социальному налогу как расходы при исчислении НДФЛ.

Вы своевременно подали декларацию. Предельным сроком уплаты налога на доходы физ. лиц по декларации за 2008 год является 15 июля 2009 года.

Могу предположить, что вам попалась публикация с проблемами, которые остро стояли перед налогоплательщиками НДС в 2008 году. Налогоплательщики (организации и индивидуальные предприниматели), осуществляя бартерные (товарообменные) операции в 2008 году, должны были НДС с обеих сторон перечислить отдельными платежными поручениями. Особенно в этом были заинтересованы налогоплательщики, приобретающие товары, работы, услуги таким путем. Поскольку отсутствие уплаченного НДС в соответствии с п. 2 ст. 172 НК РФ исключало возможность предъявления НДС к вычету. С 1 января нормы п. 4 ст. 168 и нормы п. 2 ст. 172 НК РФ отмены. То есть если организация осуществляет товарообменные операции в текущем году, то не возникает обязанности по перечислению НДС. Вместе с тем в связи с отменой этих норм Федеральным законом № 224-ФЗ от 26.11.2008, так называемый «антикризисный закон», введено переходное положение. Если в товарообменных операциях участвуют товары, работы, услуги, которые приняты к учету до 1 января 2009 года, то сохраняется тот же режим налогообложения, который действовал в период их принятия к учету. Если вы обмениваете товар на товар, но товар был принят к учету в 2008 году, до 31 декабря, налогоплательщик по-прежнему должен выполнить ранее существовавшие нормы, а именно требования п.4 ст. 168, п. 2 ст. 172 НК РФ - отдельными платежными поручениями перечислить сторонам сделки НДС. Если же речь идет об обмене товарами, которые приняты к учету начиная с 1 января 2009 года, такой обязанности нет. Если нет разницы в ценах по обмениваемым товарам, то обмен осуществляется без дополнительных денежных расчетов.

Я бы не сказала, что информация исчезла. И стоять за бланками в очереди, как правило, не обязательно. Конечно, это зачастую зависит от организации работы в конкретном налоговом органе. Обычно можно подойти вне очереди и получить комплект листов бланка декларации - причем тех страниц, которые необходимы к заполнению. Вам никогда не протянут бланк декларации в полном объеме, состоящую из более чем 25 страниц. В отношении Интернета. К сожалению, форма 3-НДФЛ – налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц – была утверждена очень поздно: Минфином подписан приказ № 153н только 31 декабря 2008 года. Пока он проходил регистрацию в Минюсте и попал в Интернет, прошло время. В настоящее время в Интернете не проблема найти бланки декларации и распечатать. Вы можете зайти на официальный сайт Федеральной налоговой службы www.nalog.ru и скачать программу для заполнения декларации. Она скачивается без проблем. Данная программа поможет вам с легкостью заполнить декларацию и распечатать налоговую декларацию в готовом виде, состоящую из необходимого количества листов. Если же вы все-таки получили в налоговом органе бланк налоговой декларацию или распечатали без применения программы, Вам нужно ознакомиться с инструкцией о порядке ее заполнения, определить ее объем и заполнить соответствующие листы и приложения. Но самый удобный способ – скачать программное обеспечение и провести заполнение декларации с его помощью.

Если у человека нет возможности скачать, куда ему обратиться? Кто-то может ему помочь заполнить декларацию?

Здесь два пути, если мы отвергаем самый сложный – разобраться самому. Первый - обратиться в налоговый орган по месту жительства. В налоговых органах предусмотрены стенды с необходимой информацией, в т.ч. по заполнению деклараций. Более того, согласно ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны «снабжать» бланками деклараций и давать разъяснения по их заполнению. Но, как показывает практика, к сожалению, лицо, которое принимает декларации, не всегда может разъяснить нюансы заполнения декларации. Они могут ответить на общие вопросы. Если же налогоплательщик понимает, что не может разобраться самостоятельно, то второй путь заполнения декларации – это обращение к налоговым консультантам. Мы, как профессиональное сообщество налоговых консультантов, обратились в мэрию города Москвы с предложением оказания помощи малому бизнесу, социально незащищенным слоям населения через консультационные пункты в префектурах, особенно в период подачи деклараций. Пока мы не получили ответа, но налогоплательщики могут обращаться и в Палату налоговых консультантов, и в любую консалтинговую фирму, специализирующуся на даче консультаций налогоплательщикам.

Нельзя ли системно облегчить ситуацию?

К сожалению, наше налоговое законодательство очень сложное и пока во многом несовершенно. На мой взгляд, еще недостаточны размеры социальных налоговых вычетов. Например, если мы говорим о вычете по расходам на обучение ребенка. Его предельный размер – 50 тыс. руб. А это значит, что, произведя расходы в сумме 50 тыс. руб. и более, сумма налога, которая будет возвращена налогоплательщику составит 6,5 тыс. руб. Решайте сами, для бюджета вашей семьи актуально вернуть 6,5 тыс. руб. и при этом затратить определенные усилия и, возможно, какие-то денежные средства - в случае если не справитесь сами с заполнением декларации? Здесь каждый решает сам. Несмотря на то что системно социальные налоговые вычеты растут, они не получили того развития, которого хотелось бы видеть. Реальные суммы налога, которые мы получаем, заявляя социальные налоговые вычеты, не столь значительны по сравнению с имущественным налоговым вычетом при приобретении жилья. Кроме того, еще она проблема актуальна для многих российских налогоплательщиков: многие не сохраняют документы, подтверждающие совершенные расходы. В ходе конференции задан вопрос: почему накопив определенную сумму и купив автомобиль, а затем его продав, необходимо уплатить налог? В этом случае налог не придется платить, если автомобиль находился в собственности более трех лет. Если срок владения составил менее трех лет также можно избежать уплаты налога и существенного его снизить, указав в налоговой декларации вместо имущественного налогового вычета (предельная сумма 125 тыс. руб.) сумму расходов, которые вы понесли при приобретении автомобиля. При этом эти расходы должны быть подтверждены документально. Считайте сами, учитесь.

По Вашему вопросу позиция налоговых органов менялась. Обратимся к ст. 220 Налогового кодекса. При приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности. Кроме того, рассматривая Вашу ситуацию, не стоит забывать и о семейном законодательстве: у супругов в отношении имущества, в т.ч. денежных средств, совместная собственность. Поэтому каждый из супругов может подать декларацию, указав имущественный налоговый вычет в половинном размере, но не более 2 млн. руб. на обоих супругов. То есть если ваш дом стоит больше 2 млн руб., каждый из супругов имеет право получить налоговый вычет в размере 1 млн руб. Для получения вычета не имеет значения на кого оформлен кредитный договор. Могла бы вам посоветовать к налоговой декларации приложить письмо Федеральной налоговой службы от 8 сентября 2008 года №3-5-04/491. Там рассматривается очень схожая ситуация, и ФНС дала разъяснения, согласно которым вычет предоставляется на основании платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком - любым из совладельцев жилого объекта или ими обоими одновременно. Кроме того, вы вправе получить имущественный налоговый вычет не только в отношении расходов на приобретение дома по договору купли-продажи, но расходов на уплату процентов по кредиту. Причем проценты по заемным средствам не лимитируются, не входят в предельный размер имущественного вычета 2 млн рублей. В этом случае, когда будете заявлять имущественный налоговый вычет и в отношении процентов, уплаченных по кредитному договору, то каждый из супругов также должен отразить их в декларации в половинном размере.

Да, можете. Совсем недавно в «АиФ» на последней полосе был ответ на схожий вопрос. Гл. 23 Налогового кодекса действует с 1 января 2001 года. До указанной даты подоходный налог уплачивался в соответствии Законом о подоходном налоге. Этот закон не содержал понятия налоговых вычетов, в том числе имущественных. Законом о подоходном налоге была предусмотрена льгота – налогоплательщик мог уменьшить налоговую базу, свой полученный доход, на сумму средств, истраченных на приобретение жилья, в том числе и дач. Эта сумма была ограничена 5 тыс. МРОТ. Глава 23 Налогового кодекса ввела понятие вычетов и запретила повторное использование имущественного налогового вычета при приобретении жилья. Но это ограничение не распространяется на случаи уменьшения совокупного дохода, полученного в налогооблагаемый период, на суммы, направленные на новое строительство либо приобретение жилого дома, или квартиры, или дачи, или садового домика на территории Российской Федерации в соответствии с Законом РФ от 07.12.1991 № 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц". Данную позицию подтвердил Конституционный Суд. Иными словами, налогоплательщики, которые воспользовались правом по возврату подоходного налога в соответствии с порядком, действовавшим до 1 января 2001 года, имеют право на получение имущественного налогового вычета при приобретении жилья. То есть совершенно нормально, если вы, приобретя жилье в 2008 году, подадите налоговую декларацию в любое удобное для вас время в 2009 году и начнете получать имущественный налоговый вычет. Почему я говорю о невозможности получить единовременный вычет. Для получения единовременного вычета налогоплательщики должны обладать очень высокой заработной платой. К сожалению, у нас в стране единицы людей, которые имеют годовой доход, составляющий 2 млн рублей и более. Реальные зарплаты у нас ниже. Период получения имущественного налогового вычета не ограничен, поэтому по итогам 2008 года вы вправе подать декларацию в связи с приобретением квартиры, получить сумму налога, которая была удержана вашим работодателем, являющимся налоговым агентом, за 2008 год. Но одновременно Вы можете воспользоваться правом дальнейшего получения имущественного вычета по месту работы, чтобы не тянуть с подачей декларации до следующего весеннего периода. Для этого в налоговом органе необходимо получить уведомление о праве на имущественный налоговый вычет и принести его к своему работодателю – налоговому агенту. И тогда уже удержанный с начала 2009 года налог может быть Вам возвращен, а в остальной части, заявленной в уведомлении, бухгалтерия перестанет его удерживать. Таким образом, налогоплательщик вправе при приобретении жилья получить имущественный налоговый вычет по итогам налогового периода в налоговом органе или в течение налогового периода по месту работы – «в рассрочку». Второй вариант может быть более предпочтителен, в случае приобретения квартиры и сбора всех необходимых документов в начале года Например, квартира приобретена в январе 2009 года. Чтобы получить вычет через налоговый орган, налогоплательщик должен будет подать налоговую декларацию за 2009 год (2009 год он будет уплачивать через налогового агента налог на доходы физ. лиц) и сделать это возможно не ранее января 2010 года. Далее налоговый орган проведет камеральную проверку налоговой декларации – 3 месяца и т.д. Поэтому на реальный возврат средств на счет налогоплательщика нельзя рассчитывать ранее мая-июня 2010 года. Поэтому в данном случае целесообразно собрать весь комплект документов, который предусматривает ст. 220 Налогового кодекса, прийти в налоговый орган по месту жительства. Налоговый орган рассмотрит документ и по истечении 30 календарных дней выдаст уведомление на право получения имущественного налогового вычета конкретному работодателю. На основании этого уведомления бухгалтер произведет возврат уже удержанного с начала года налога и прекратит его удерживать в дальнейшем. Получается некая рассрочка возврата. Но в этом случае возврат налога происходит раньше.

Если гражданин, пока это все оформил, потерял это место работы?

Если мы рассматриваем второй вариант получения имущественного налогового вычета, придется вновь посетить налоговый орган и получить уведомление уже на другую организацию, в которой он работает в настоящее время.

А если он нигде не работает?

Вычет – это возврат налога. В части, которую он уплатил, он вернет. В любом случае налоговые органы возвращают налог только на счета налогоплательщика. Когда вы пишете заявление, а это является одним из обязательных документов на предоставление имущественного налогового вычета, обязательно указывайте реквизиты своего лицевого счета. Открывайте счет в любом банке, которому доверяете. Наличными средствами налог не возвращается.

К сожалению, нет. Поскольку статья 220 НК РФ в отношении имущественного налогового вычета при приобретении жилья содержит ограничения. В частности вычет не применяется в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми. Перечень взаимозависимых лиц определен в ст. 20 Налогового кодекса. Это лица, состоящие в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства. Приобретение дома у сына лишает Вас права на имущественный налоговый вычет. В отношении расходов на обучение. Вы имеете право на социальный налоговый вычет в размере, не превышающем 50 тыс. руб. (одновременно на обоих родителей). В вопросе не уточняется, будет ли пользоваться вычетом Ваш муж. Но если вычетом пользуетесь только Вы, и сумма расходов на обучение превышает 50 тыс. руб. в год, в налоговой декларации может быть заявлен социальный налоговый вычет в сумме 50 тыс. руб. Право на данный вычет возникает: если Ваш сын обучается на дневном отделении, его возраст – до 24 лет, и образовательная организация имеет соответствующую лицензию. Поскольку Вы уже 4-й год оплачиваете обучение, то вы вправе претендовать на возврат уплаченных сумм налога за 3 предшествующих года. Но для этого следует подать декларации за 2006, 2007, 2008 годы. При этом декларации должны быть составлены на бланках декларации, которые действовали в соответствующие годы. Обратите внимание, что предельная сумма вычета на обучение детей до 1 января 2007года составляла 38 тыс. руб.

Приказ, утвердивший форму налоговой декларации, вышел очень поздно. Я не исключаю, что бумажные бланки скорее всего заказываются централизованно и «развозятся» по всем налоговым инспекциям. Могу предложить обратиться в любую консалтинговую фирму или если у Вас есть доступ в Интернет – скачать с официального сайта ФНС. Думаю, это не проблема. Или нужно ждать, когда довезут до Омска. Очень грустно.

Вы совершенно правильно посчитали. Поскольку Ваш дом находился в собственности менее 3 лет, предельная сумма имущественного вычета при продаже дома составляет 1 млн. рублей. А это значит, что с 500 тыс. рублей Вам необходимо заплатить налог в размере 13%, то есть 65 тыс. рублей. Взаимозачета здесь никакого не может быть. Как следует из вашего вопроса, Вы - не работающая пенсионерка. Если Вы в 2008 году не получали никакого дохода, который облагается по ставке 13%, то и возврата никакого вам произведено не может быть в связи с приобретением квартиры. Право на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры или дома возникает только у налогоплательщиков, которые в течение года, в котором они приобретали, уплачивали налог на доходы физ. лиц по ставке 13%.

При введении в действие гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» ст. 220 НК РФ не предусматривала право на имущественный налоговый вычет при приобретении комнаты. Поэтому трудно сказать, чем руководствовался налоговый орган, предоставляя Вам имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение комнаты в 2004-2005 годах. Но это, явно, была их ошибкой. Отсутствие в перечне жилья в ст. 220 НК РФ комнат и послужило основанием отказа в 2006 году в вычете на приобретенную комнату. Но фактически Вы имущественный налоговый вычет получили, что исключает его повторное предоставление. Но я бы полагала, что можно попробовать в 2007 году вновь заявить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение комнаты. Ведь с 1 января 2007 года право на имущественный налоговый вычет получили и налогоплательщики, приобретающие комнаты. Поэтому единственное, что можно – дополучить вычет по расходам на комнату. Также можно попытаться разрешить Вашу проблему в судебном порядке: доказать неправомерность предоставления налоговым органом имущественного налогового вычета. Но, думаю, это заведомо бесперспективно.

Имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры предоставляется не всем налогоплательщикам. Если Вы приобретаете квартиру у взаимозависимых лиц, то не вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом. В соответствии со. Ст. 20 НК РФ к взаимозависимым лицам относятся лица, которые являются близкими родственниками, они определяются в соответствии с семейным законодательством. Близкими родственниками являются дети, родители, супруги, бабушки, дедушки, полнородные и неполнородные братья, сестры. Но на практике очень сложно отследить степень родства, а тем более свойства: если у вас разные адреса прописки, фамилии - это практически не отслеживается. В любом случае Вы должны понимать, что, приобретая квартиру у родственников, Вы обрекаете себя на риск, заявив свое право на имущественный налоговый вычет.

На мой взгляд, отказ налогового органа в Вашей ситуации необоснован. Ст. 220 НК РФ не содержит в качестве условия получения имущественного налогового вычета при приобретении квартиры – запрет на ее продажу. Такую же позицию занимает Минфин России, например, в письме от 18.02.2009 № 03-04-05-01/65. Кроме того, декларацию с приложением необходимых документов Вы можете отправить по почте (с описью вложения). К декларации прикладываются копии всех документов, подтверждающих расходы, и подлинник справки по форме № 2-НДФЛ (с места работы), а также завяление на налоговые вычеты. Обратите внимание, срок подачи декларации в Вашей ситуации ограничен 30 апреля 2009 года. Не забудьте задекларировать доход от продажи квартиры и заявить также имущественный налоговый вычет в размере полученного дохода от продажи квартиры, но не более чем 1 млн рублей.

Если Вы являетесь индивидуальным предпринимателем, то уплата налогов осуществляется в зависимости от применяемой системы налогообложения. Если Вы не имеете статуса предпринимателя, а временами выполняете работы или оказываете услуги по гражданско-правовым договорам, то организации или индивидуальные предприниматели, с которыми Вы заключаете такие договоры, должны исполнить обязанности налогового агента, то есть исчислить, удержать и перечислить налог на доходы физических лиц. В этом случае у Вас не возникает никаких дополнительных налоговых обязанностей. Если же Вы оказываете услуги физическим лицам, то на них не возложена обязанность по удержанию налога, тогда Вы обязаны такие доходы учитывать и декларировать по итогам года не позднее 30 апреля года, следующего за годом их получения. В отношении таких доходов, полученных в 2008 году, налог уплачивается по ставке 13% в срок до 15 июля 2009 года.

Транспортный налог, как и земельный налог, налог на имущество уплачивается физическими лицами на основании налоговых уведомлений, направляемых налоговыми органами. При неполучении налоговых уведомлений в установленные сроки или систематическом неполучении их в течение ряда лет налогоплательщик должен быть уверен, что налоговое уведомление ему не высылалось. Вы, как налогоплательщик, исполнили свою обязанность – обратились в налоговую инспекцию и удостоверились, что налоговые уведомления Вам не отправлялись. В этом случае отсутствие налогового уведомления означает отсутствие обязанности по уплате налога. Однако можно предположить, почему в налоговой нет данных на ваш автомобиль. Это - непоступление данных от регистрирующих органов или приобретение автомобиля по доверенности. При втором варианте налогоплательщиком по-прежнему является собственник автомобиля, т.е. лицо, передавшее Вам автомобиль по доверенности.

Обязанность подачи налоговой декларации при продаже имущества, в т.ч. дачи, не ставится в зависимость от размера полученного Вами дохода. Доход от продажи имущества подлежит обязательному декларированию. Но налог на доходы с физических лиц может быть уплачен не со всего дохода от продажи дачи, полученного с 2008 году. Вы вправе в налоговой декларации за 2008 год заявить имущественный налоговый вычет в размере полученного дохода, если дача находилась в вашей собственности три и более лет. Если дача находилась в вашей собственности менее трех лет, то предельная сумма вычета составляет 1000 000 руб. Поэтому в срок до 30 апреля 2009 года Вы обязаны подать декларацию и заявление о предоставлении имущественного налогового вычета. При этом налог к уплате по данной декларации не возникает. За непредставление декларации Вам может быть предъявлен штраф в размере 100 руб.

К сожалению, вы не вправе получить повторный имущественный налоговый вычет при приобретении жилья. Это объясняется тем, в 2002 и 2003 годах, представляя налоговые декларации соответственно за 2001 и 2002 годы, заявляли в них не что иное, как имущественный налоговый вычет на приобретение квартиры.

В вопросе идет речь о двух видах вычетах. Если Вы оплачиваете обучение дочери, то Вы вправе получить социальный налоговый вычет в отношении произведенных расходов на ее обучение - в размере до 50 тыс. рублей на ребенка в расчете на обоих родителей. То есть если сумма расходов составит больше 50 тыс. рублей, то налоговый вычет в любом случае не будет превышать предельно установленной суммы 50 тыс. рублей. При этом следует понимать, что возвращается не сумма, эквивалентная расходам на обучение, а налог от этой суммы. Заявив социальный налоговый вычет на обучение в сумме 50 тыс. руб., вы вправе рассчитывать на возврат 13% от этой суммы, то есть 6,5 тыс. рублей. В отношении стандартных налоговых вычетов. С этого года произведено увеличение размеров стандартных налоговых вычетов. Любой налогоплательщик, работающий по трудовым или гражданско-правовым договорам, вправе подать работодателю (налоговому агенту) заявление на получение стандартного налогового вычета. На самого налогоплательщика он составляет 400 руб. за каждый месяц, но такой вычет предоставляется до достижения совокупного дохода налогоплательщикам (с начала календарного года) 40 тыс. руб. Например, если Ваша зарплата - 20 тыс. рублей в месяц, вы будете получать этот вычет 2 месяца. Если зарплата превышает 40 тыс. рублей в месяц, такой работник не вправе получить данный стандартный налоговый вычет. Существенно, в 7 раз, увеличен вычет, предоставляемый на детей. Вы имеете право получить стандартный вычет в размере 1 тыс. рублей на каждого ребенка до достижения вашего дохода с начала года 280 тыс. рублей. Поэтому считайте свои доходы, заявляйте вычеты и получайте их в установленном порядке, не стесняйтесь работодателям напоминать о Ваших правах. Если все-таки работодатель не предоставил установленные налоговые вычеты, Вы вправе по итогам истекшего отчетного года обратиться в налоговый орган по месту жительства и получить эти вычеты путем подачи налоговой декларации и заявления на возврат излишне уплаченного налога.