НДФЛ
«Они установлены 218 статьей Налогового кодекса РФ. Благодаря использованию данного вычета у налогоплательщика появляется возможность сократить облагаемую налогом сумму дохода. Так, каждому из родителей на первого и второго ребёнка налоговый вычет составляет 1 400 рублей, на третьего и каждого последующего — 3 000 рублей. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет», — пояснил Игорь Балынин.
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю: на первого и второго ребёнка — 2 800 рублей, на третьего и каждого последующего — 6000 рублей, уточнил эксперт. На каждого ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, налоговый вычет составляет 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей — опекунам и попечителям).
«Если в семье четыре ребёнка, то сумма налогового вычета в месяц составит 8 800 рублей. Эта сумма не будет облагаться налогом на доходы физических лиц. Соответственно, гражданин таким образом уменьшит свои расходы на уплату налога на доходы физических лиц на 1 144 рубля. В годовом исчислении это будет составлять 13 728 рублей», — сказал Игорь Балынин.
Важно помнить, что если налогоплательщик осуществляет трудовую деятельность у нескольких работодателей, то налоговый вычет можно получить только у одного, подчеркнул эксперт. Также следует отметить, что налоговый вычет на детей предоставляется до того месяца, в котором исчисленный нарастающим итогом доход налогоплательщика превысил 350 000 рублей. Соответственно с месяца, когда произошло данное превышение, налоговый вычет отменяется.
Траты на образование и лечение
«Также можно получить социальный налоговый вычет по расходам на обучение детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения. Общая сумма годовых расходов на образование ребёнка, понесённых с января 2024 года, возможная для учёта составляет 110 000 рублей. Она была увеличена с этого года более чем в 2 раза: к расходам, осуществлённым до 1 января текущего года, данное ограничение составляет 50 000 рублей», — сказал Игорь Балынин.
В рамках социального налогового вычета на лечение предусмотрена возможность учесть расходы на лечение детей в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность) в сумме до 150 000 рублей (в части расходов, понесённых с 1 января 2024 года; ранее она составляла 120 000 рублей).
Налог на землю и имущество
Физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка. Соответственно, если площадь земельного участка менее данной величины, то налог платить не придётся, если больше, то учитываться при вычислении налога будет только та площадь, которая превышает 600 кв. метров.
«Также налоговая база по объектам обложения налогом на имущество для физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Соответственно, при наличии 3 детей уменьшение налоговой базы по объекту обложения „квартира“ составит 15 кв. м, по объекту обложения „жилой дом“ — 21 кв. м», — сказал Игорь Балынин.