Президент Владимир Путин предложил сделать налоговую систему России более справедливой. Он поручил увеличить налоговую нагрузку на богатых людей, а снизить — на семьи с детьми и низкими доходами.
Как изменятся налоги в интервью aif.ru объяснил доктор экономических наук, заведующий кафедрой налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве РФ профессор Дмитрий Ряховский.
Сергей Болотов, aif.ru: Президент в послании Федсобранию поручил увеличить налоги для тех, у кого высокие корпоративные и личные доходы. И снизить налоговую нагрузку на семьи, в том числе за счет вычетов. Что теперь поменяется?
Дмитрий Ряховский: До 2021 года в России действовала плоская налоговая шкала — все платили подоходный налог по одной ставке 13%. Сейчас у нас прогрессивная шкала НДФЛ, то есть налоги для богатых выше. Для них НДФЛ повышен до 15% при условии, что доход в год превышает 5 миллионов рублей. Президент предложил модернизировать фискальную систему.
Перемены назрели, поскольку существующая система, во-первых, не исключает различных хитростей и уловок со стороны людей с высокими доходами, а во-вторых, не облегчает жизнь людям с низкими. Расширение прогрессивной шкалы повысит социальную ответственность тех людей, кто зарабатывает больше других.
— А что это за хитрости и уловки?
— Президент прямо указал в послании на дробление бизнеса — так называемую минимизацию фискальной нагрузки с использованием специальных налоговых режимов. Это огромная проблема для растущего бизнеса.
Государство активно поддерживает начинающих предпринимателей, по налогам для них предусмотрены льготы. А когда такой бизнес вырастает, то он должен переходить на общий режим, который предусматривает рост налоговой нагрузки, как минимум — уплату НДС.
Многие говорят, что это сделает их нерентабельными, они к этому не готовы, и вместо этого проще бизнес раздробить путем создания новых ИП или организаций, применяющих те же специальные режимы. То есть они стремятся остаться с низкими налогами.
— Что за это бывает?
— Если налоговые органы выявляют дробление, то предъявляют большие доначисления с оборота всей группы — НДС, налог на прибыль организаций, штрафы и пени. Все это может составлять до 50% от оборота за проверяемый период, который составляет до трех лет. Это означает крах бизнеса и потерю рабочих мест.
Поэтому президент сказал, что это недопустимо, и предложил амнистию для некрупных компаний без каких-либо штрафов. Проще говоря, к ним придут и скажут: «Мы про твои дела все знаем, давай с завтрашнего дня обеляйся, и все будет хорошо». Амнистия в данном случае — это отличное решение.
Кроме того, президент поручил разработать переходную модель из малого бизнеса в средний и крупный, чтобы налоговая нагрузка не повышалась резко. И тем самым не демотивировала компании расти. Это важная новация для миллионов россиян, кто уже открыл свое дело или только собирается. Бизнес сможет планировать свое развитие в долгосрочной перспективе.
— Много лет нам говорили, что налоги на богатых повышать нельзя, потому что их будет сложнее собрать и в итоге станет только хуже. Что поменялось?
— Действительно, есть такое явление, когда руководители уходят от уплаты налогов тем, что часть своих расходов «вешают» на предприятия. Например, поехал человек в магазин, купил там колбасы дорогой, сыра хорошего, что-нибудь еще, а потом отнес бухгалтеру кассовый чек и поручил оформить все это как представительское мероприятие, скажем, встречу с потенциальным клиентом. Тем самым он увеличил расходы компании, уменьшил ее налогооблагаемую базу и не заплатил НДФЛ плюс страховые взносы с дохода в натуральной форме.
Другая распространенная схема: компания берет для своего руководства автомобили премиум-класса в лизинг и уменьшает тем самым налог на прибыль организаций, а используются эти машины как личная собственность руководителя и членов его семьи. Для ФНС России это недопустимые вещи, но у бизнесменов другая точка зрения. Человек считает, что если фирма его, значит и все что там есть, тоже лично его.
Это все неправильная позиция, и Налоговая служба делает большие успехи для борьбы с такими схемами. В том числе, благодаря цифровизации. Уже сегодня налажен мониторинг расходов, взять хотя бы те же шикарные автомобили. Инспектор может в системе «Поток» и «Эра ГЛОНАСС» запросить, куда этот автомобиль ездил. А по системе «Паркон» посмотреть, где и когда он парковался. И возникнет основание спросить, как сочетаются табель учета рабочего времени и передвижения в выходные на служебной машине.
Многие инструменты администрирования у ФНС России уже сейчас есть, а сбор данных все время совершенствуется. У инспекторов становится все больше возможностей обосновать налогоплательщику свою позицию.
— Грозит ли юрлицам пересмотр налога на прибыль организаций и не получится ли так, что из-за роста налоговой нагрузки на предприятие снизятся зарплаты у рядовых работников?
— По поводу повышения налогов на прибыль в послании ни слова нет. Президент сказал, что для производственных предприятий малого и среднего бизнеса налоговый режим вообще может быть смягчен на переходный период. И в целом донастройка налоговой системы будет связана, наоборот, с оптимизацией нагрузки для тех компаний, которые из малого и среднего бизнеса вырастают в большой. Это ведь очень хорошо — новые рабочие места и новые отчисления в бюджет страны.
— Что тогда означают слова президента про более справедливое распределение налогов на высокие корпоративные доходы?
— Корпоративные доходы у нас существуют не только в виде прибыли предприятий, но и, в том числе, в виде дивидендов. У нас миллионы инвесторов, среди них есть люди и юрлица, которые получают по ценным бумагам большие суммы денег, они ведут жизнь рантье. Не исключаю, что для них предусмотрят отдельный подход с возможным увеличением ставок налога по прогрессивной шкале. Это было бы логично.
Логика послания в том, что государство у нас, как и во всем мире, стремится сгладить неравенство. Чем они больше, тем выше и налоги. Текущая система со ставкой НДФЛ в 13% или 15%, если годовой доход больше 5 миллионов рублей, как я уже сказал, не учитывает всех жизненных ситуаций.
Как именно будут менять прогрессивную шкалу — это вопрос дискуссионный. Я думаю, в правительстве это предметно обсудят и выберут оптимальное решение.
— Как вообще человеку определить, как Налоговая считает его доходы?
— Очень просто, работодатели подают в ФНС России сведения о выплаченных доходах в пользу физических лиц, и эта информация отражается в личном кабинете каждого человека. Нужно зайти на сайт Налоговой службы в свой личный кабинет и посмотреть. Если больше 5 миллионов в год — значит у человека высокие доходы.
Причем, если физическое лицо имеет несколько источников дохода и по итогам года его доход превысит 5 миллионов рублей, налоговые органы самостоятельно исчислят сумму доплаты. И каждый человек имеет возможность доплатить налог на основании налогового уведомления до 1 декабря следующего года.
Что касается бедности, то есть критерии нуждаемости. У нас установлен прожиточный минимум, и есть границы, после которых государство принимает меры поддержки. Однако они предусмотрены не только для бедных. Как сказал президент, семьи с детьми имеют право на налоговые вычеты и меры поддержки для них будут расширены.
— Зачем заставлять родителей и просто людей с невысокими доходами тратить время на оформление вычетов, если можно просто обнулить или хотя бы снизить для них ставку НДФЛ. Неужели государство много потеряет, если перестанет брать налог с МРОТ?
— Представьте, что у меня две работы, и на одной я получаю МРОТ, а на другой, условно говоря, еще тридцать тысяч рублей. Если зарплата размером с МРОТ освобождена от налогов, то с нее я платить не стану, а заплачу только с той другой. Но это будет нарушением закона, и если Налоговая про это узнает, а она в итоге узнает, то доначислит мне долг и оштрафует. И будет права.
В отличие от многих других стран, в России за людей налоги с заработной платы платят налоговые агенты в лице работодателя. Финансовая грамотность среди населения растет, но не настолько, чтобы каждый сам себе рассчитывал и уплачивал НДФЛ.
Это попросту неудобно, люди не привыкли и, скорее всего, не будут тратить на это время. А налоговая служба будет тратить в разы больше усилий на администрирование этих плательщиков. Проще сделать это силами работодателей.
У нас предусмотрены стандартные налоговые вычеты по НДФЛ, в том числе для родителей детей. Вот их и предложил увеличить президент, что расширяет финансовую поддержу семей с детьми.