Государство будет возвращать часть подоходного налога семьям, члены которых занимаются физкультурой и спортом.
Как будет работать новый налоговый вычет? Какие другие расходы уже сегодня уменьшают налог на доходы физических лиц (НДФЛ)? И какие тонкости есть в их получении?
Что в социальном наборе?
Налоговый вычет – это уменьшение дохода, с которого гражданин обязан уплачивать НДФЛ по ставке 13%. В случае со спортом и фитнесом это будет до 120 тыс. руб. в год. Потратив такую сумму на абонемент или разовые тренировки, можно будет сэкономить на налогах до 15,6 тыс. руб. При этом важно, чтобы тренеры, которые занимаются с вами и членами вашей семьи, работали официально. Правительство дорабатывает сейчас эти поправки в закон, вводящие новую льготу. Предоставляться она будет вместе с другими налоговыми вычетами, которые называются социальными. Право на них дают также такие расходы, как покупка лекарств, оплата лечения и учёбы, отчисления в НПФ, на добровольное пенсионное страхование и страхование жизни. При этом общий годовой размер всех социальных вычетов не может превышать те же самые 120 тыс. руб. Поэтому, потратив такую сумму, например, на коммерческий курс в университете, воспользоваться соответствующей спортивной или медицинской льготой уже не получится.
Но в пределах лимита социальные вычеты можно комбинировать: скажем, 60 тыс. руб. за учёбу, 40 тыс. за спорт и 20 тыс. за визит к врачу. Это могут быть расходы не только на себя, но и на других членов семьи. «Предположим, один супруг в пределах установленного лимита оформляет вычет за обучение дочери в университете, а другой – за занятия сына в спортивной секции и лекарства для родителей, – описывает возможный в будущем вариант консультант по налогообложению Борис Полянин. – Ограничений по количеству ежегодных социальных вычетов нет: на следующий год эту льготу можно оформить снова с учётом новых расходов».
Когда можно вычесть больше?
Потолком в 120 тыс. руб. ограничены совокупные расходы на собственное образование, образование брата или сестры. Но вот максимальный вычет за учёбу детей составляет 50 тыс. на каждого ребёнка в течение года, и он не суммируется с другими соцвычетами. Льготу за расходы на себя даёт любая форма обучения. Но вычет на детей, брата и сестру можно оформить только в том случае, если они учатся очно и им ещё не исполнилось 24 года.
У медицинских вычетов нет ограничений по сумме, когда речь идёт о дорогостоящем лечении. Сколько стоила операция – на такую сумму и будет уменьшен доход при расчёте налога. Перечень лекарств, расходы на которые можно предъявить налоговой, не ограничен. Главное – чтобы они были назначены врачом. А перечень членов семьи, расходы на которых можно включить в медицинский вычет, несколько иной по сравнению с образовательным: кроме самого налогоплательщика в него входят его супруг (супруга), родители и дети до 18 лет.
В вычет на спорт предположительно можно будет включать расходы на себя и своих несовершеннолетних детей.
Как супруги делят вычеты на недвижимость?
Затраты на обзаведение квартирой, домом или земельным участком уменьшают НДФЛ на 2 млн руб., уплата процентов по ипотеке – на 3 млн руб. Нередко молодые семьи вкладывают в жильё материнский капитал. Сохраняется ли в этом случае право на вычет? «Если вы купили дом, полностью оплаченный маткапиталом, то нет, – поясняет управляющий директор компании «Метриум» Надежда Коркка. – Но если вы также вложили в недвижимость собственные средства, то вычет можно оформить на часть личных расходов. Предположим, вам положен маткапитал в размере 616 617 руб., и вы купили двухкомнатную квартиру за 2,5 млн руб. Значит, вы можете уменьшить свой налогооблагаемый доход на 1 883 383 руб.».
Воспользоваться такой льготой можно один раз в жизни. Но включить в вычет разрешается доход за несколько лет, а если стоимость сделки меньше предельной суммы, есть шанс учесть разницу при покупке другой недвижимости. Особенно это выгодно, если жильё приобретается супругами и право на вычет в такой ситуации имеют оба. «Например, приобретя квартиру стоимостью 2,5 млн, муж может оформить вычет на 2 млн, а жена – на 500 тыс. руб. Так семья сэкономит на налогах 325 тыс. руб. Если же потом она купит ещё одну квартиру, то супруга сможет реализовать оставшийся вычет в 1,5 млн руб. и вернуть ещё 195 тыс.», – говорит Н. Коркка.
Как всё упростить?
При всех плюсах налоговые вычеты не так просты в получении. Самый лёгкий способ – в том же году, когда сделаны расходы, попросить ФНС уведомить бухгалтерию вашей организации о том, что вы имеете право на льготу, и на какое-то время НДФЛ перестанут вычитать из вашей зарплаты. А если вычет оформляется на следующий год или вы не работаете, то придётся составлять налоговую декларацию, и государство вернёт на вашу карточку налог, который был переплачен. Но в любом случае право на вычет придётся подтвердить документами – договором о покупке недвижимости или оказании услуг, медицинским рецептом, кассовым чеком или приходным ордером. Всё это хлопотно. Декларации умеют составлять не все. Поэтому чаще всего оформляются вычеты за покупку недвижимости, позволяющие вернуть крупные суммы. А правом на социальный вычет, по данным Научно-исследовательского финансового института Минфина, в 2019 г. воспользовались только 2% граждан из тех, у кого была такая возможность.
Но в будущем ситуация должна измениться. Минфин подготовил поправки в Налоговый кодекс, ведущие к тому, что ФНС будет давать гражданам вычеты без деклараций и справок – просто по факту покупки лекарства, государственной регистрации новой квартиры или заключения договора услуг. Ведь все эти данные есть в государственных компьютерных базах. Нужно только их объединить, синхронизировать расчёты – и тогда после визита к платному стоматологу деньги на наши карточки будут падать автоматически, так же как банки сейчас возвращают кешбэк своим постоянным клиентам.