Несколько новшеств по НДФЛ вступили в силу с января 2024 года. Граждане смогут вернуть больше денег в виде налоговых вычетов, релоканты-нерезиденты теперь должны платить подоходный налог по ставке 13%, а работодателям придется перечислять НДФЛ дважды в месяц. Разбираемся, как гражданам и бизнесу учесть изменения по налогу, а бухгалтерам упростить работу.
Социальные вычеты — больше и проще
До 2024 года родители получали налоговый вычет за обучение каждого ребенка в пределах 50 000 рублей, теперь сумма выросла до 110 000 рублей. Увеличили и вычеты по расходам на медицинские услуги и лекарства, обучение, спорт для себя и близких родственников — со 120 000 до 150 000 рублей.
Кроме того, если медицинская или образовательная организация сама передаст сведения в ФНС, гражданам не придется собирать подтверждающие документы. Оформление вычета станет проактивным: налоговая, узнав о праве на вычет, сама предложит в личном кабинете на портале «Госуслуги» подписать необходимое заявление.
Изменения вступили в силу с 2024 года, а значит, новые лимиты можно применять к расходам, которые граждане сделают начиная с 2024 года. Вычеты за 2023 год рассчитываются по старым лимитам и правилам.
Но если оформлять вычет не на «Госуслугах», а у работодателя, то по новым правилам это можно сделать уже в течение 2024 года. Тогда бухгалтеры должны быть готовы сверяться с новыми лимитами и оформлять вычеты в учете. Это легко сделать с помощью нового тарифа «Учетный» в Контур.Экстерне.
Все релоканты платят НДФЛ
Это правило надо иметь в виду и бизнесу, и гражданам, которые продолжительное время проживают за границей, утратили статус резидента и при этом работают на российские компании (или российские подразделения иностранных фирм).
Российский гражданин утрачивает статус резидента, если в течение 12 месяцев подряд он находится на территории РФ менее 183 дней. До 2024 года нерезиденты уплачивали подоходный налог с зарплаты от российского работодателя по таким правилам:
• если в трудовом договоре прописано, что место выполнения работ — другая страна, то нерезидент вовсе не платил НДФЛ (п. 1 ст. 207 НК РФ);
• если в трудовом договоре прописано, что место выполнения работ — Россия или нет уточнений на этот счет, то нерезидент платил НДФЛ по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
С 2024 года российские работодатели должны удерживать НДФЛ с зарплат всех находящихся за границей сотрудников-нерезидентов:
• по ставке 13% — с доходов до 5 млн рублей в год;
• по ставке 15% — с доходов свыше 5 млн рублей в год.
В 2024 году правило касается сотрудников на трудовых договорах, на подрядчиков по договорам ГПХ оно распространится с 2025 года.
Удержать налог с зарплаты и автоматически создать отчеты для налоговой и СФР удобно на тарифе «Учетный» в Контур.Экстерне.
Дистанционники и разъездные сотрудники получат больше денег
Дистанционным сотрудникам положены компенсации, если они выполняют работу на своей технике. С 2024 года эти компенсации не облагаются НДФЛ из расчета: не более 35 рублей за каждый рабочий день либо в сумме документально подтвержденных расходов.
Также теперь не облагаются НДФЛ суточные до 700 рублей в день на территории России и до 2 500 рублей в день за границей не только для командировочных, но и для сотрудников, которые постоянно находятся в разъездах, трудятся в полевых условиях или экспедициях. То же касается ежедневных надбавок вахтовикам. Рассчитывать суточные по всем правилам тоже удобно на тарифе «Учетный» в Контур.Экстерне.
НДФЛ нужно перечислять дважды в месяц
Эта норма касается не граждан, а бизнеса. Работодатели уже начали с 2023 года удерживать НДФЛ два раза в месяц: не только при окончательном расчете со всего месячного дохода, а отдельно с аванса и с зарплаты. А с 2024 года у них появилась обязанность уплачивать удержанный налог дважды в месяц:
• за период с 1 по 22 число — подать уведомление о сумму НДФЛ нужно до 25 числа, заплатить налог до 28 числа;
• за период с 23 числа по конец текущего месяца — подать уведомление до 3 числа, заплатить налог до 5 числа следующего месяца.
Норма для периода с 23 по 31 декабря остается прежней: уведомить о сумме НДФЛ и уплатить налог нужно не позднее последнего рабочего дня в году.
«Учетный» тариф в Контур.Экстерне помогает ничего не забыть: рассчитывает НДФЛ, напоминает о сроках, готовит уведомления и платежки.
Как бизнесу перейти на новые правила
Контур.Экстерн — одна из самых популярных систем для отправки отчетности. А теперь в Экстерне появился раздел для ведения учета и начисления зарплаты, он доступен на тарифе «Учетный».
Отчеты для ФНС и СФР система заполнит по данным учета. А еще поможет вовремя выполнять задачи по НДФЛ, рассчитает налоги, укажет на недостающие документы по НДС и ошибки при учете расходов УСН, автоматически загрузит банковскую выписку из 11 популярных банков и отправит платежки в интернет-банк. В учетном блоке удобно следить за продажами, долгами, остатками, себестоимостью товаров и услуг, вести учет при торговле на маркетплейсах и не только.
Переходите по ссылке, чтобы узнать больше об учете в Контур.Экстерне и оставить заявку на консультацию: наш специалист расскажет о возможностях системы и ответит на ваши вопросы.
Реклама.16+.
АО «ПФ «СКБ Контур», ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.